帮忙解答一道有关增值税的计算题，谢谢

Question

某公司为增值税一般纳税人，2009年8月发生如下业务：
(1) 购进原材料一批，增值税专用发票上注明价款150 000元，增值税额25500元。
(2) 购进化工原料，取得普通发票上注明价款23 400元。
(3) 支付生产用煤价款，取得增值税专用发票上注明价格10 000元。
(4) 购进包装物，取得增值税专用发票上注明价款40 000元，已验收入库，货款已经支付；购进车间使用的低值易耗品，取得普通发票注明价款1170元；
(5) 销售化工产品一批，开出专用发票上注明价款250000元，增值税42 500元，并收取包装物租金3 510元(单独核算)；
(6) 向个体经营者销售涂料产品并开具普通发票，价格34 800元，并收取运输费300元。
要求：请计算该企业当月应纳增值税税额。(该企业7月份“应交增值税”明细账中有借方余额6000元。)
问题：
1）支付生产用煤价款，增值税率是17%还是13%？
2）购进车间使用的低值易耗品，取得普通发票注明价款1170元，以及向个体经营者销售涂料产品并开具普通发票，这两笔业务为什么要算进项呢？？不是以取得增值税专用发票为准吗？
同时，第二笔业务：购进化工原料，取得普通发票，却不用算进项？？
3）收取租金是要计税的吗？？要是收取的是押金呢？/
4）运费不是按7%抵扣吗？为什么是17%？

Answer 1

　　(1) 购进原材料一批，增值税专用发票上注明价款150 000元，增值税额25500元。
　　答：已经说明增值税为 25500元 进项税额

　　(2) 购进化工原料，取得普通发票上注明价款23 400元。
　　答： 取得普通发票 不得抵扣 税法规定 只有增值税专用发票才可以抵扣进项税额的。

　　(3) 支付生产用煤价款，取得增值税专用发票上注明价格10 000元。
　　答：生产用煤适用17%税率，居民生活用煤适用13%税率。 取得增值税专用发票
　　直接10000*0.17=1700元 销项税额

　　(4) 购进包装物，取得增值税专用发票上注明价款40 000元，已验收入库，货款已经支付；购进车间使用的低值易耗品，取得普通发票注明价款1170元；
　　答：购进包装物取得专用发票 40000*17%=6800元 进项税额 。 低值易耗品取得普通发票不得抵扣。不做进项。

　　(5) 销售化工产品一批，开出专用发票上注明价款250000元，增值税42 500元，并收取包装物租金3 510元(单独核算)；
　　答： 销售产品，注明了税款， 就是销项税额 42500元。 包装物租金应该一并做为价外费用处理，一并缴纳增值税， 首先转化为不含税价格， 3510/1.17*0.17=510元 销项税额。 你说的押金也是按照价外费用处理，一并征收，和这个的处理方法是一样的。

　　(6) 向个体经营者销售涂料产品并开具普通发票，价格34 800元，并收取运输费300元。
　　答： 这里的普通发票不同于上面的， 这里是给别人， 上面是别人给自己， 这个普通发票是给个体经营者的， 企业本身还是要做销项税额处理的。 所以要算销项税额 了解？ 这个运输费时收取的， 并不是付给运输单位的，也就是说在这里是要作为价外费用来处理， 和价格相加，再转换为不含税价格。 34800+300=35100/1.17*0.17=5100元
　　销项税额。

　　最后那个 该企业7月份“应交增值税”明细账中有借方余额6000元。就是上个月还有增值税进项没有抵扣的。 这个月也可以拿来抵扣。

　　最后的统计我就不算了 你自己看看吧。

　　以上仅个人意见，仅供参考。如果还有疑问请留言。

　　希望对你有帮助。

Answer 2

销项税=16960/1.17x17%=2464.27
进项税=6400x13%+600x7%=874
应纳增值税额=销项税-进项税=2464.27-874=1590.27元

Answer 3

1、进项25500
2、无进项
3、进项170
4、进项6800+170
5、销项42500+510
6、销项5100
7、留抵6000
42500+510+5100-6000-6800-170-25500=9640元