税务局检查 补缴去年增值税和所得税 怎么记账

Question

如应补缴2014年产生增值税3000元 滞纳金300元 所得税3000元 怎么做会计分录？

Answer 1

　　一、补缴的增值税
　　“增值税检查调账方法增值税检查后的账务调整，应设立”应交税金——增值税检查调整“专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：
　　1.若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记”应交税金——应交增值税（进项税额）“科目，贷记本科目。
　　2.若余额在贷方，且“应交税金——应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。
　　3.若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——应交增值税”科目。
　　4.若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金——未交增值税”科目。
　　上述账务调整应按纳税期逐期进行。”

　　二、补交所得税可以通过以前年度损益调整科目计入以前年度损益中。
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交所得税
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款
借：利润分配
贷：以前年度损益调整贷：以前年度损益调整

Answer 2

一、税款滞纳金支付：
借：营业外支出-税款滞纳金 300
贷：银行存款 300
二、补缴增值税
1、经税务检查，额外需补缴的
借：以前年度损益调整 6000
贷：应交税费-增值税-税收检查调整 3000
贷：应交税费-企业所得税 3000
2.缴纳税款做：
借：应交税费-增值税-税收检查调整 3000；
借：应交税费-企业所得税 3000
贷：银行存款 6000
三、调整未分配利润做
借：利润分配-未分配利润 6000
贷：以前年度损益调整 6000