补缴的上年度增值税和所得税怎么进行账务处理？

Question

查账为了补增值税，捏了一笔无票收入7327.77，销售成本为6978.63，补缴增值税7327.77*0.17=1245.72；为了补所得税，从凭证中找出几笔管理费用和制造费用，然后调增了所得税1372.11元
这个会计分录应该怎么做呢？？

Answer 1

借：以前年度损益调整1245.72+1372.11
贷：应交税费---应交增值税1245.72
应交税费---应交所得税 1372.11

借：利润分配---未分配利润 1245.72+1372.11
贷：以前年度损益调整1245.72+1372.11

调整资产负债表的未分配利润和应交税费的年初数

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追问

税务局用的交大龙山的报税软件，要是一调整，是不是每个月的报表都要重新申报了，不然肯定不一致么

追答

软件应该支持年初数调整。

来自：求助得到的回答

Answer 2

执行小会计准则不用做以前年度损益调整
借：所得税
代应交税金--所得税
上交
借：应交税金--所得税
代：银行存款
5801 所得税费用
一、本科目核算小企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
小企业根据企业所得税法规定补交的所得税，也通过本科目核算。
小企业按照规定实行企业所得税先征后返的，实际收到返还的企业所得税，在“营业外收入”科目核算，不在本科目核算。
二、所得税费用的主要账务处理。
年度终了，小企业按照企业所得税法规定计算确定的当期应纳税税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。
三、年度终了，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
这是小企业会计准则里面的

Answer 3

具体问题要具体对待。你可以这样做：
涉及到的增值税发票要看是什么性质的发票，如果涉及费用，那么补交的增值税属于进项税额转出，虽然补交了增值税，同时也调减了计税所得额，要冲减所得税；如果属于非生产费用，则直接补缴增值税，对应部分计入相关科目。
1、用于福利开支的进项税额，不允许抵扣
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——增值税——查补税额
同时调整所得税
借：以前年度损益调整 -调整额*税率
贷：应交税金——企业所得税 -调整税额*税率 注意是负数，冲减的意思
如果是消费性固定资产
借：固定资产
贷：应交税金——增值税——查补税额
所得税后，将“以前年度损益调整”转入税后“利润分配——未分配利润”
查补的企业所得税，除了上述涉及到的所得税，
借：利润分配——未分配利润
贷：应交税金——企业所得税

Answer 4

补交增值税6800元

借：以前年度损益调整 6800
贷：应交税费--应交增值税 6800

缴纳
借：应交税费---应交增值税 6800
贷：银行存款 6800

结转
借：利润分配---未分配利润 6800
贷：以前年度损益调整 6800

调整后亏损额9.2万元，无需缴纳所得税。

需要调整资产负债表的年初数据

如果是执行小企业会计准则的，可以在当期调整，无需调整以前年度的损益。