补缴以前年度增值税和所得税还有滞纳金如何记账？

Question

我单位取得的一张发票为对方虚开发票，税务稽查后补缴增值税，所得税还有滞纳金，该如何做账务处理？

Answer 1

补缴的增值税，应该先做进项税转出，
借：应交税费-应交增值税（进项税转出）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
之后计提应补缴的增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
缴纳的时候
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款

企业所得税：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费——应交所得税
借：利润分配
贷：以前年度损益调整

滞纳金：
借：营业外支出
贷：银行存款

Answer 2

1、补交的所得税通过以前年度损益调整，
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费——应交所得税
借：利润分配
贷：以前年度损益调整
2、罚金和滞纳金做当期损益，因为他是当期发生的，不是以前年度发生的，应列入当期损益。
借：营业外支出
贷：银行存款或库存现金

追问

那补缴的增值税呢？

Answer 3

正常帐务处理就好了。和正常缴税一样。