补缴的上年度增值税和所得税怎么进行账务处理？

Answer 1

1、以前年度增值税调整：

借：应交税金——增值税检查调整 

贷：以前年度损益调整 

交税时：借：应交税金——增值税检查调整 

贷：银行存款 

2、以前年度所得税调整：

借：以前年度损益调整 

贷：应交税金——企业所得税 

交税时：

借：应交税金——企业所得税 

贷：银行存款 

3、然后结转以前年度损益调整的余额： 

借：以前年度损益调整 

贷：利润分配——未分配利润 

4、交滞纳金时：

借：营业外支出 

贷：银行存款 所得税汇算清缴时，这部分营业外支出不允许税前扣除。

扩展资料：

以前年度损益调整的会计处理：

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

Answer 2

补交增值税6800元
借：以前年度损益调整
6800
贷：应交税费--应交增值税
6800
缴纳
借：应交税费---应交增值税
6800
贷：银行存款
6800
结转
借：利润分配---未分配利润
6800
贷：以前年度损益调整
6800
调整后亏损额9.2万元，无需缴纳所得税。
需要调整资产负债表的年初数据
如果是执行小企业会计准则的，可以在当期调整，无需调整以前年度的损益。
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Answer 3

借：以前年度损益调整1245.72+1372.11
贷：应交税费---应交增值税1245.72
应交税费---应交所得税
1372.11
借：利润分配---未分配利润
1245.72+1372.11
贷：以前年度损益调整1245.72+1372.11
调整资产负债表的未分配利润和应交税费的年初数
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