小规模纳税企业如何合理避税？

Question

增值税小规模纳税企业，如何合理避税？一个建筑监理公司，每年只有三四个月的时间有收入，这期间的发票开出金额很大，而平时其他月份是没有收入的，而费用每个月都有。想问下，这期间开出的发票是不是要当月做收入？如果是这样，那这个月的收入很大，税交的很多，企业所得税也很大，其他时间又没有。可以把当月开出的发票分几个月做账吗？现在是营改增了，这样行吗？原来的会计就是这样的，是对的吗？

Answer 1

企盈中小企业服务平台董事长何明涛倾情讲解

Answer 2

小规模纳税企业合理避税可以从两个方面入手：

第一个方面，企业所得税方面避税：
　　1、在日常的工作生活中多积累一些费用票，比如的票、文具发票、洗涤用品、复印纸、墨盒等电脑耗材等各种费用发票。尽量回避饭费、礼品这类不能全额抵税的费用。另外对于企业正常的费用支出有许多是没有正式发票的，只有一张收据，这样的费用支出要尽量减少。
2、工资，可以按照当地企业所得税的计税标准编制工资表，当然要比实际支付工资高（若超出个所税的标准还要缴纳个所税）。另外领取工资的人员最好是具有退休证的返聘人员，这样可以少按人数缴纳残疾人保障金（约按职工人数减退休返聘人数*400元左右）。

　第二个方面，　增值税方面避税
　　1、在销货时，可以针对收现和不要正式发票的业务采取回避态度，计入往来账，或也可不入账处理。
　　2、在进货时，对于没有正式发票的进货，即使买票也要资金的支出有配套的发票，这样做可以增大成本，减少毛利。

Answer 3

小规模纳税企业合理避税可以从两个方面入手：

第一个方面，企业所得税方面避税：
　　1、在日常的工作生活中多积累一些费用票，比如的票、文具发票、洗涤用品、复印纸、墨盒等电脑耗材等各种费用发票。尽量回避饭费、礼品这类不能全额抵税的费用。另外对于企业正常的费用支出有许多是没有正式发票的，只有一张收据，这样的费用支出要尽量减少。
2、工资，可以按照当地企业所得税的计税标准编制工资表，当然要比实际支付工资高（若超出个所税的标准还要缴纳个所税）。另外领取工资的人员最好是具有退休证的返聘人员，这样可以少按人数缴纳残疾人保障金（约按职工人数减退休返聘人数*400元左右）。

　第二个方面，　增值税方面避税
　　1、在销货时，可以针对收现和不要正式发票的业务采取回避态度，计入往来账，或也可不入账处理。
　　2、在进货时，对于没有正式发票的进货，即使买票也要资金的支出有配套的发票，这样做可以增大成本，减少毛利。

Answer 4

企业所得税的计算方法是：应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。
小规模纳税人针对企业所得税的合理避税可以做到：
1、控制业务招待费的支出，保证在收入的千分之五，发生额的60%以内；
2、控制员工福利费在工资总额的14%；
3、确保所有的发票抬头、日期、明细要相符。 这样就不会涉及到纳税调增。
避免小规模纳税企业缴纳更多的企业所得税。

Answer 5

看你想要减少哪方面的税了。

企业所得税：

1、在日常的工作生活中多积累一些费用票，比如的票、文具发票、洗涤用品、复印纸、墨盒等电脑耗材等各种费用发票。尽量回避饭费、礼品这类不能全额抵税的费用。另外对于企业正常的费用支出有许多是没有正式发票的，只有一张收据，这样的费用支出要尽量减少。

2、工资，可以按照当地企业所得税的计税标准编制工资表，当然要比实际支付工资高（若超出个所税的标准还要缴纳个所税）。另外领取工资的人员最好是具有退休证的返聘人员，这样可以少按人数缴纳残疾人保障金（约按职工人数减退休返聘人数*400元左右）。

增值税

1、在销货时，可以针对收现和不要正式发票的业务采取回避态度，计入往来账，或也可不入账处理。
2、在进货时，对于没有正式发票的进货，即使买票也要资金的支出有配套的发票，这样做可以增大成本，减少毛利。

以上只是一些简单的避税方法。

追问

这个月的收入很大，都是本月开票出去的，这些发票可以留在下个月做吗？

追答

未开票收入走基本户必须如实申报收入，若不想缴纳税款，建议不要走基本户收款，可以考虑通过收取现金的方式，或是通过公司一般账户收款