要分具体情况分析。但请记住一个原则，应交所得税反映的是本期与税务局的往来情况，递延所得税资产/负债反映的是以后可抵扣/应纳税金额，与当期与税务局的结算无关。
比如如果是税务局让你公司多交所得税，或本年汇算清缴后需补缴(上年未确认所得税费用),金额不重大，可以记入当期损益(所得税费用)，如果金额重大，应记到以前年度损益调整，分录另一头为应交所得税(反映的是与税务局的往来，且缴纳的所得税以后也不可能抵扣)。
当然，新准则下，一般确认递延税款是先做出当年应纳税所得额调节表的基础上，在考虑转回的可能性和转回税率后，确认递延所得税。
扩展资料：
会计处理
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。
根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。
二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
三、递延所得税资产的主要账务处理
（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。
（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
（三）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
参考资料来源：百度百科-递延所得税
比如如果是税务局让你公司多交所得税，或本年汇算清缴后需补缴(上年未确认所得税费用),金额不重大，可以记入当期损益(所得税费用)，如果金额重大，应记到以前年度损益调整，分录另一头为应交所得税(反映的是与税务局的往来，且缴纳的所得税以后也不可能抵扣)。
当然，新准则下，一般确认递延税款是先做出当年应纳税所得额调节表的基础上，在考虑转回的可能性和转回税率后，确认递延所得税。本回答被提问者采纳
汇算清缴日之后，借:递延所得税资产 贷:以前年度损益调整-所得税费用 或 借:以前年度损益调整-所得税费用 贷:递延所得税负债
中级会计轻1的385页下半页图表特别清晰
以前年度损益调整什么时候计入应交所得税什么时候计入递延所得税啊
比如如果是税务局让你公司多交所得税，或本年汇算清缴后需补缴(上年未确认所得税费用),金额不重大，可以记入当期损益(所得税费用)，如果金额重大，应记到以前年度损益调整，分录另一头为应交所得税(反映的是与税务局的往来，且缴纳的所得税以后也不可能抵扣)。当然，新准则下，一般确认递延税款是...
以前年度损益调整什么时候计入应交所得税什么时候计入递延所得税啊
首先，如果税务局要求企业补缴的所得税金额较小，且不重大，通常会直接计入当期损益，即所得税费用科目。然而，如果金额较大，涉及对以前年度损益的调整，这时应记入“以前年度损益调整”科目，同时对应的是“应交所得税”，以明确其与税务局结算的关系，且这部分所得税是无法在未来抵扣的。其次，根据新...
调整以前年度费用的账务处理怎么做?
借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 会计差错使利润减少时，调减所得税费用：借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整 2、与税法规定不一致存在暂时性差异的 会计差错使利润增加时，调增所得税费用：借：以前年度损益调整 贷：递延所得税负债（或递延所得税资产）会计差错使...
调整以前年度损益凭证后必须调整递延所得税吗?
调整以前年度损益凭证后，一般都需要调整递延所得税。一、调整预计负债或确认新负债 调整以前年度损益凭证并调整递延所得税资产 借：以前年度损益调整 贷：其他应付款 借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：递...
以前年度损益调整影响所得税吗
以前年度损益调整影响所得税。1、企业发现以前年度实际发生的、应在企业所得税前扣除而未扣除或少扣除的支出，可做出专项申报及说明后，追补至该项目发生年度计算扣除，追补期限不超过5年；2、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税...
以前年度损益调整账务怎么处理?
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账务处理-调整以前年度所得税?
如果贵公司执行《小企业会计准则》，我不建议账面调整。如果执行的是《企业会计准则》，则可以进行账务调整，计入递延所得税资产减少。
以前年度损益调整在所得税汇算清缴中怎么体现
“以前年度损益调整”的账务处理包括三个方面的主要内容：1、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。2、由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费-应交所得税”等科目；由于以前年度损益...
以前年度损益调整对所得税有影响吗
“所得税费用”，核算企业承担的所得税，为损益表； 这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。 如果只有永久性差异，则等于当期应纳税额。 为响应国家税收政策，对月度所得税实行按月终收的方式征收，即多退少补的政策。 具体来说，企业设立一个最终结算账户，并存入一定金额。 计算...
以前年度费用调整怎么做账
会计差错使利润减少时，调减所得税费用：借：应交税费——应交所得税 ；贷：以前年度损益调整。②与税法规定不一致存在暂时性差异的：会计差错使利润增加时，调增所得税费用：借：以前年度损益调整；贷：递延所得税负债（或递延所得税资产）。会计差错使利润减少时，调减所得税费用：借：递延所得税...
