材料已到，货款已付，发票未到怎么入账啊。

Question

我公司是一个门窗公司，主要是做门窗制作安装的销售，我们购的材料已到了，货款也已经付了，但是没有开发票，我公司是新办的，一般纳税人还没申请下来，发票也没有领，已到的材料已经领用生产了。我这样做的分录对不对。
1，？？原材料无票购入分录？？
2，付款时
借：预付账款
贷：银行存款
3，领用时：
借：生产成本-原材料
贷：原材料
4：窗子做成了：
借：库存商品
贷：生产成本
5，结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
请各位指教一下，不对的请指出，不足的请补充，谢谢。非常感谢！

Answer 1

1、原材料入库，票未到。根据采购金额做暂估入库

借：原材料

贷：应付账款

2、付款

借：应付账款

贷：银行存款

3、领用

借：生产成本-原材料

贷：原材料

4、成品

借：库存商品

贷：生产成本

5、结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

6、次月，发票到时，红字冲销1凭证，再根据发票内容重新做入库就可以了

副标题回答：大部分正确，具体请看上面。

扩展资料：

例：我们公司是一般纳税人，7月20日购入原材料不含税价1000元，税额（专用发票17%）170元，货物已入库。8月20日支付以上货款1170元，未收到发票。9月份才可收到发票。如何做账？

1、增值税进项税额是不能暂估入账的。所以7月份暂估入账的凭证应该是这样：

借：原材料——暂估入库 1000元

贷：应付账款——暂估应付款 1000元

2、8月20日支付货款时：

借：应付账款——某供货单位 1170元

贷：银行存款（或“库存现金”） 1170元

3、8月底如还未收到发票，仍需暂估入账：

借：原材料——暂估入库 1000元

贷：应付账款——某供货单位 1000元

4、9月初编制红字凭证，将上述凭证冲销：

借：原材料——暂估入库 -1000元

贷：应付账款——某供货单位 -1000元

5、9月份取得发票时，按取得的发票作账务处理：

借：原材料——××材料 1000元

应交税费——应交增值税——进项税额 170元

贷：应付账款——某供货单位 1170元

Answer 2

材料已到，发票未到时，可以先暂估入库，等发票到后再按正确来入库，会计分录：

借：原材料/库存商品
       贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商

支付货款的会计分录：


借：应付账款

       贷：银行存款

先冲暂估入库、入账的分录：
借：原材料/库存商品（红字）
       贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商（红字）

按收到增值税发票入库、入账的分录：
借：原材料/库存商品
       应交税费/应交增值税/进项税额
       贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商

Answer 3

外购货物已验收入库，货款已付清，但购货增值税专用发票未到，可先按实际付款额，借记“原材料”等科目，贷记“银行存款”科目，待取得专用发票时，用红字冲销上述分录，再按专用发票上注明的金额、税额，借记“原材料”科目、借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”科目。

领用、产成品、结转成本没有错，只是原材料与实际支付有差异，应当调账。

Answer 4

1、原材料入库，票未到。根据采购金额做暂估入库
借：原材料
贷：应付账款

2、付款
借：应付账款
贷：银行存款

3、领用
借：生产成本-原材料
贷：原材料

4、成品
借：库存商品
贷：生产成本

5、结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品

6、次月，发票到时，红字冲销1凭证，再根据发票内容重新做入库就可以了

Answer 5

一般纳税人资格什么时候能够批准？资格生效日期？
在取得增值税一般纳税人资格之前发生的购进不能抵扣增值税进项。
如果很快就能取得资格，建议暂缓处理购进材料记录，已付账款暂记“预付账款”，待资格生效后处理并改动原始记录日期以抵扣进项税额。
如果短期内不能批准，只好先按小规模纳税人以含税成本处理。