预收帐款如先做收入且申报了增值税，过后又开发票应做如何处理

Question

以前年度收的预收帐款，今年要转成一般纳税人，我想在之前全部确认收入，申报增值税，可还有不能确定是不是要发票的，如果以后对方又要发票，我该怎么处理，特别是税务方面。因为只要一开发票，就要交增值税，不然报税系统就会预警。过后又要发票应做如何处理？如果再做收入，就重复交税了！
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Answer 1

开票后可以将已申报的按未开具发票的销售红字先冲回，然后按发票再做销售即可，申报时，将其红冲数用负号填入附表一未开具发票栏就行。

预收货款但未开发票时，做分录如下

借：银行存款 xxx

贷：预收账款 xxx

次月开发票确认收入，分录

借：预收账款 xxx

贷：主营业务收入xxx

如果是一般纳税人，要做税金，这里不知道你单位什么情况，所以省略了税金。

扩展资料：

预收账款是买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款向供应方而发生的一项负债。

1、“预收账款”的双重性。

企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业发出商品时，按总的价税款列入“预收账款”的借方，由于预收款会小于实际价税款，在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。

在期末列报时，如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。

2、“预收账款”的列报方法

根据“应收账款”和“预收账款”明细账的借方余额之和记入“应收账款”项，而根据明细账的贷方余额之和记入“预收账款”项。

在预收款项业务不多的企业可以将预收的款项直接记入“应收账款”的贷方，不单独设置本科目，在使用本科目时，要注意与“应收账款”科目的关系，预收账款与应收账款的共同点是：

两者都是企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购物单位或接受劳务单位收取的款项，不同点预收账款是收款在先，出货或提供劳务在后，而应收账款是出货或提供劳务在先，收款在后，预收账款是负债性质，应收账款是债权类资产性质。

参考资料来源：百度百科-预收账款

Answer 2

个人认为,应该现在确认收入.
你挂在预收帐款科目,迟早都要确认收入的.现在还是小规模纳税人,税率为3%.变为一般纳税人后,税率为17%,否则还要占用以后的进项税额进行抵扣.
现在你开具普通发票出来,保存好,如果客户需要发票你就给他呗.普通发票他又不用抵扣,也不存在失效的问题.保险的做法就是和客户沟通一下,现在开出来吧.
至于交税的问题,总是要交的嘛.如果以后确认收入,你要考虑到进项抵扣问题.是否有相应的进项票进来,税负要做到几点等等.
如果按上面回答所说用红字冲销的方法也不合适.首先红字开具的程序比较烦琐,另外因为企业是从小规模转入一般纳税人的过度阶段.在实际申请时会很难的.

Answer 3

预收货款但未开发票时，做分录如下
借：银行存款 xxx
贷：预收账款 xxx
2.次月开发票确认收入，分录
借：预收账款 xxx
贷：主营业务收入xxx
如果是一般纳税人，要做税金，这里不知道你单位什么情况，所以省略了税金。

Answer 4

建议未开发票之前不要确认收入.否则开了发票还得重复交税.
因为你要转成一般纳税人.所以,楼上的建议会相当的麻烦,而且处理不好根本无法红冲.还是在确认收入上慎重一些好.

Answer 5

开票后可以将已申报的按未开具发票的销售红字先冲回，然后按发票再做销售即可，申报时，将其红冲数用负号填入附表一未开具发票栏就行。