公司购汇付款怎么做账

Question

我公司在工行开了一个外币户，今天第一次去购汇付款，柜台用我的人民币账户购汇没有通过我的外币户直接打给国外企业，回单上也直接是我的人民币账户付走了，那我怎么做账呢？这个存不存在年终汇兑损益科目的调整？

Answer 1

第一，公司开了外币账户，就要先创建一个外币的银行存款科目；
第二，购汇业务，例如：以人民币购汇10万美元，分录：（假设汇率为6）
借：银行存款—美元 　 　60（10×6）
　　　　财务费用　　　　　 　2
　　　　贷：银行存款—人民币 62
第三，支付给国外公司，分录：
借：应付账款— 美元 　60（10×6）【账面余额】
　　贷：银行存款— 美元 　　　　60（10×6）

或者，直接做一笔分录：
借：应付账款—美元 　60（10×6）【账面余额】
　　　　财务费用 　 　2
　　贷：银行存款—人民币 　　 62

Answer 2

不存在，直接按支付人民币记账即可！