外币户付款怎么做账

Question

我公司刚开了个外币户，用人民币账户购汇。现在已经完成一笔购汇直接付给国外公司，请问我借方怎么挂账，国贸部说收到的是核销后海关给我们开的增值税发票，那么我怎么冲当时的付款凭证呢？比较着急，新手，谢谢高人指点。

Answer 1

第一，先创建一个外币的银行存款科目；
第二，购汇业务，例如：以人民币购汇10万美元，分录：（假设汇率为6）
借：银行存款—美元60（10×6）
财务费用2
贷：银行存款—人民币62
第三，支付给国外公司，分录：
借：应付账款—美元60（10×6）【账面余额】
贷：银行存款—美元60（10×6）
或者，直接做一笔分录：
借：应付账款—美元60（10×6）【账面余额】
财务费用2
贷：银行存款—人民币62收到外币时：

借：银行存款-香港汇丰银行(外币帐户)

贷：应收帐款

在还没有结汇至人民币帐户时，是不需要做任何分录的。

结汇至建行人民币帐户时，分录是：

借：银行存款-建行(人民币帐户)

财务费用-汇兑损益

贷：银行存款-香港汇丰银行(外币帐户)

原币美元本币人民币。
无论当时谈的是美元还是其他币种的付款方式，在你做帐时都要折算成人民币入帐的。应收账款按照开具时的美元乘以入账时的汇率折成人民币，然后银行存款与应收账款之间的差异计入财务费用-汇兑损益。
拓展资料：
外币购进材料怎么做账
购进材料跟外币账户和购汇水单没关系，只有付外汇的时候涉及外币银行单据
购进材料时可做分录：
借：材料采购
贷：应付账款（外币）
要付外币时需要去银行购汇才能付的，可以做分录
借：应付账款（外币）
贷：银行存款（人民币）
两次做应付账款时产生的差额计入：财务费用-汇兑损益




委托付款做账：
委托付款是指存在债权债务关系中的债权人方，向其债务人开具付款委托书，委托债务人向该债权债务关系之外的第三方(该第三方一般为债权人的债权人)支付款项。该付款委托书由债权人径直交给债务人，或先交给第三方，由第三方持付款委托书出示给债务人，然后债务人把款项支付给第三方。
本来的流程是这样的，我公司收到甲的款项，为主营业收入。然后付款给乙，为材料款。两项款数额相等（甲的款即为拨的材料款）
1借银行存款
贷主营业收入
2借原材料
贷银行存款


付外币做账：
有外币一般以每月1号人民银行的中间折算价为记账汇率，差额计汇总损益，月末外币银行存款有余额的话要按当月最后一日汇率计算汇况损益

用美元账户余额直接付款做账
1、用美元账户余额直接支付，做账分录如下：
借：预付账款／应付账款等
贷：银行存款－美元账户
2、外汇账户是指境内机构、驻华机构、个人按照有关账户管理规定在经批准经营外汇存款业务的银行和非银行金融机构以可自由兑换货币开立的账户。
3、外汇账户是指境内机构、驻华机构、个人按照有关账户管理规定在经批准经营外汇存款业务的银行和非银行金融机构以可自由兑换货币开立的账户。外汇账户在银行开立，但是开立外汇账户的审批机构是国家外汇管理局。所以所有境内机构要开立外汇账户都必须先到国家外汇管理局办理审批手续，凭外汇局核发的“经常专案(或资本专案)外汇账户开立核准件”到银行办理开户。

Answer 2

第一，你公司开了外币账户，就要先创建一个外币的银行存款科目；
第二，购汇业务，例如：以人民币购汇10万美元，分录：（假设汇率为6）
借：银行存款—美元 　 　60（10×6）
　　　　财务费用　　　　　 　2
　　　　贷：银行存款—人民币 62
第三，支付给国外公司，分录：
借：应付账款— 美元 　60（10×6）【账面余额】
　　贷：银行存款— 美元 　　　　60（10×6）

或者，直接做一笔分录：
借：应付账款—美元 　60（10×6）【账面余额】
　　　　财务费用 　 　2
　　贷：银行存款—人民币 　　 62

Answer 3

第一，你公司开了外币账户，就要先创建一个外币的银行存款科目；
第二，购汇业务，例如：以人民币购汇10万美元，分录：（假设汇率为6.2）
借：银行存款—美元 　 　62（10×6.2）
　　　　财务费用　　　　　 　2
　　　　贷：银行存款—人民币 64
第三，支付给国外公司，分录：
借：应付账款— 美元 　62（10×6.2）【账面余额】
　　贷：银行存款— 美元 　　　　62（10×6.2）

或者，直接做一笔分录：
借：应付账款—美元 　62（10×6.2）【账面余额】
　　　　财务费用 　 　2
　　贷：银行存款—人民币 　　 64

追问

你好，非常感谢，那么我也不用建立应付账款的二级科目了是吗？那我之后应付账款怎么冲回贷方呢？是拿国外的那种发票做附件就好了吗？谢谢

追答

借：成本费用科目

贷：应付账款
国外企业开的是形式发票即可做账，不同于国内的发票管理方法。
不过建议你应该先挂账应付账款；如果你是先付款的话，应该用预付账款挂账，等拿到发票了再用预付账款清应付账款。

Answer 4

原币美元本币人民币。

无论当时谈的是美元还是其他币种的付款方式，在你做帐时都要折算成人民币入帐的。应收账款按照开具时的美元乘以入账时的汇率折成人民币，然后银行存款与应收账款之间的差异计入财务费用-汇兑损益。