本期认证的增值税发票发现错误后开具红字申请单,也收到了对方开来的冲红发票，请问当月报税时应如何处理

Answer 1

二、关于红字发票进项税额转出问题
公司已认证抵扣的增值税专用发票，需开具红字发票通知单的，前期认证抵扣的进项税额应在红字发票通知单开具的当月，以红字发票通知单数据为依据做“进项税额转出”帐务处理，且在凭证摘要中标注“红字发票进项转出”字样。公司收到的红字发票，不需要交接认证处理。

追问

那张发票是当月开来的，且是当月认证的，冲红也是当月的

追答

那是作废，直接把票据冲红就好了，账务处理冲红就好了，删除

追问

那报税怎么处理

追答

不需要处理

追问

谢谢

Answer 2

带着对方提供的开具红字专用发票的通知单（对方税务机关出具退换货或其它证明理由的证明才可以开具），有些税务机关要求备案的，还要去主管税务机备案才能开具红字发票，各地的税务局对要求企业提供的资料可能稍有差距，以当地税务机关要求为准。
取得红票后贵公司冲减销项税，对方公司做进项税转出 销货方《开具红字增值税专用发票通知单》的核销问题在《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）中没有指明，但《通知单》的使用说明中却有所提及，有些地区防伪税控系统的版本过低，“核销”工作无法在系统中自动完成，《开具红字增值税专用发票通知单》的“核销”工作，需要销货方开具红字专用发票后，携带购货方送达的《开具红字增值税专用发票通知单》和已开出的红字专用发票到税务机关进行确认完成。
因此，可依据以上规定进行《开具红字增值税专用发票通知单》核销手续的办理。