求助税收方面的计算题!求企业本月应交纳增值税额的?

Question

1、某彩电厂2008年11月发生业务如下：
（1）销售彩电9 000台，每台出厂价800元。另有1 000台按9折折价销售，折扣价和销售额同时列明在一张发票上；200台采用以旧换新方式销售，每台旧电视机作价200元；将本企业生产的10台彩电用于集体福利；捐赠给运动会20台。
（2）已经到期尚未收回包装物而无法退还的包装物押金7万元。
（3）购入原材料800万元，取得增值税专用发票。其中600万元材料已付款并验收入库，200万元材料款项已付货尚未到达，入库材料发生运输装卸费20万元，其中：运输费15万元，装卸费2万元，保险费1万元，建设基金1.5万元。
要求：计算该企业本月应纳增值税额。

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Answer 1

1.销售彩电9 000台，每台出厂价800元。计税销售额=9000*800=7200000元
另有1 000台按9折折价销售，折扣价和销售额同时列明在一张发票上；可按折扣后金额计税 计税销售额=1000*800*0.9=720000
200台采用以旧换新方式销售，每台旧电视机作价200元；按新货物同期销售价计税 计税销售额=200*800=160000
将本企业生产的10台彩电用于集体福利；捐赠给运动会20台。是 增值税视同销售行为 按同期价格计征增值税 计税销售额=（10+20）*800=24000

总计税销售额=7200000+720000+160000+24000=8104000
销项税额=8104000*17%=1377680
2.已经到期尚未收回包装物而无法退还的包装物押金7万元 计税销售额=70000/（1+17%）=59829.06
销项税额=59829.06*17%=10170.94
3.购入原材料800万元，取得增值税专用发票 进项税额=800万元*17%=1360000元
入库材料发生运输装卸费20万元，其中：运输费15万元，装卸费2万元，保险费1万元，建设基金1.5万元。
运输费15万元、建设基金1.5万元 可计提进项税额（15万元+1.5万元）*7%=11550元

本期销项税额=1377680+10170.94=1387850.94本期进项税额=1360000+11550=1371550
本月应纳增值税=本期销项税额-本期进项税额=1387850.94-1371550
=16300.94

Answer 2

假设题目中的出厂价和原材料的金额为不含税金额
1、销项税额（9000×800+1000×800×0.9+230×800）×17%+70000/1.17×17%=1387850.94元
2、进项税额（800×17%+16.5×7%）×10000=1371550元
3、应纳增值税16300.94元

Answer 3

1、折扣价和销售额同时列明在一张发票上的，按实际销售额征税，1000*800*0.9/(1+17%)*17%
以旧换新方式销售，按同期销售价格确定销售额，不冲减旧货收购价，200*800/（1+17%）*17%
对于自产货物，用于职工福利和赠送都视同销售，30*800/（1+17%）*17%
2、对于逾期未收回的包装物押金，按包装货物的税率计算销项税额70000*17%