应交税金—应交增值税（出口退税）有余额怎么办

Question

按规定计算的当期应予抵扣的税额，借 应交税金—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷 应交税金—应交增值税（出口退税）
我想问的就是 ：贷 应交税金--应交增值税（出口退税）与哪个科目相抵销，是不是月末结转掉，分录是怎么做的？

Answer 1

“出口退税”专栏的贷方发生额实际上是收回购入供出口货物时支付的进项税额，从而减少了“应交税费——应交增值税”科目整体的借方余额，利用这种方式达到平衡。

就同应交税费-应交增值税（进项税额）一样的道理，三级科目不需要结转为0，而是反映三级科目的发生情况。

实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目(应交增值税──进项税额转出)。

按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记本科目(应交增值税──出口抵减内销产品应纳税额)，贷记本科目(应交增值税──出口退税)。

因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款，借记“应收补贴款”科目，贷记本科目(应交增值税──出口退税)；收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。

扩展资料：

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，并在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

企业从国内采购物资或接受应税劳务等，根据增值税专用发票上记载的应计入采购成本或应计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”或“生产成本”、“制造费用”、“委托加工物资”、“管理费用”等科目，

根据专用发票上注明的可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按照应付或实际支付的总额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货，做相反的会计分录。

参考资料来源：百度百科-应交增值税

Answer 2

出口退税有余额，说明当初做的凭证有出入，查一下原因，把差额相应调整即可。

Answer 3

“出口退税”专栏的贷方发生额实际上是收回购入供出口货物时支付的进项税额，从而减少了“应交税费——应交增值税”科目整体的借方余额，利用这种方式达到平衡。
就同应交税费-应交增值税（进项税额）一样的道理，三级科目不需要结转为0，而是反映三级科目的发生情况。

Answer 4

实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目(应交增值税──进项税额转出)。按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记本科目(应交增值税──出口抵减内销产品应纳税额)，贷记本科目(应交增值税──出口退税)。因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款，借记“应收补贴款”科目，贷记本科目(应交增值税──出口退税)；收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。

Answer 5

借:进项税转出
贷:主营业务收入-保税