所得税暂时性差异指的是应纳税暂时性差异，是所得税会计的一个概念，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。
应纳税暂时性差异的来源具体如下：
1、资产的账面价值大于其计税基础，指的是资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要缴税，产生应纳税暂时性差异；
2、负债的账面价值小于其计税基础，负债的账面价值小于其计税基础，该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数，产生应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。
3.如何理解所得税核算的可抵扣暂时性差异?
所得税核算的可抵扣暂时性差异是指企业在计算所得税时，由于会计处理和税务处理的不同，导致当期税前会计利润与应纳税所得额之间存在差异，这种差异在未来期间可以转回并影响所得税费用的情况。一、可抵扣暂时性差异的产生原因 可抵扣暂时性差异主要来源于以下两个方面：一是会计政策与税收政策的差异，如...
所得税暂时性差异是什么
所得税暂时性差异指的是应纳税暂时性差异，是所得税会计的一个概念，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。应纳税暂时性差异的来源具体如下：1、资产的账面价值大于其计税基础，指的是资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益...
企业所得税准则中的暂时性差异是什么?具体包括哪些内容。
暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。有“时间性差异”和“其他差异”之分。前者源于会计准则对收入与费用的确认期间不同于税收法规要求的申报期间；后者则源于会计准则对资产或负债账面价值的确定不同于税收法规规定的收税基础。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂...
什么是暂时性差异 暂时性差异是什么
暂时性差异就是会计计算出来应该交纳的税与税法认为应该交的税不相等，但最终是相等的。这时候就会产生递延所得税资产或递延所得税负债。比如固定资产折旧，会计上和税法上用的折旧方法不同，而导致计提的折旧额不同，进而导致会计利润和税法认为的利润不同，这时就需要确认递延。举个例子，假设利润是100...
什么是暂时性差异?
暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债。应纳税暂时性差异产生的情形：...
暂时性差异是什么?
暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。有“时间性差异”和“其他差异”之分。前者源于会计准则对收入与费用的确认期间不同于税收法规要求的申报期间；后者则源于会计准则对资产或负债账面价值的确定不同于税收法规规定的收税基础。暂时性差异不仅影响当期的应税收益，而且...
什么叫纳税暂时性差异
纳税暂时性差异是指在所得税计税过程中，由于某些资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差异，导致在某一会计期间产生的应税或可抵扣金额未在当期实现，而是递延至未来或过去的会计期间实现的差异。这种差异并不是永久性差异，而是随着时间流逝、特定条件变化或经济环境变化等原因逐渐消失。它是由于会计和...
暂时性差异新所得税准则中的暂时性差异
首先，理解“暂时性差异”与“时间性差异”的不同至关重要。"暂时性差异"是一个特定时点的评估，而"时间性差异"则关注一个时间段内的变化。在会计处理上，"暂时性差异"的确认尤为重要。例如，当资产的账面价值超过其计税基础，意味着企业需要承担的所得税大于实际缴税，这时会确认一项负债，即“递延所...
什么是“应纳税暂时性差异”与“递延所得税负债”?
应纳税暂时性差异一、概念：应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念。是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回...
企业会计准则第18号——所得税的暂时性差异
分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。第八条 应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。第九条 可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
