关于营改增后的记账方法

Question

假设收入100元，里面10元是增值税，其他的附加税加起来是1元。
那我记：贷：收入90
贷：应交税金-增值税10
借：银行100
计提：贷：应交税金1
借：营业税金及附加1
这样是不是少了一个科目？因为这样记不平衡啊。
我们是服务行业，好像没有什么销项税之类的东西，应该怎么记账？

Answer 1

取得收入：
借：银行存款 100
贷：主营业务收入 90
应交税费--应交增值税 10 （一般纳税人需要明细科目--销项税，如果是小规模纳税人则不需要明细科目）

计提和结转
月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金
（1）提取时
借:营业税金及附加 1
贷：应交税费--城建税
--教育费附加
--地方教育费附加
（2）结转时
借：本年利润
贷：营业税金及附加

（3）上缴税金时
借：应交税费--城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
贷：银行存款

追问

按你说的做了后，我的平衡表是这样的
银行存款：借：100
贷：0
收入： 借：90
贷：90
应交税费：借：0
贷：10+1=11
附加： 借：1
贷：1
利润： 借：90
贷：1
这样不是不平衡吗，是不是利润那里反了？

追答

你写的不全，应交税费借、贷方都是1和10，而你只写了贷方，上交税金是就会发生在应交税费的借方和银行存款的贷方，10元和1元都是你需要上交的税金，因为你给出的数据不符合常理所以不好给你拆分，有的科目就没写金额，你再仔细做一下全面的分录，应该只有本年利润的贷方和银行存款的借方有余额，因为那是你的利润。

Answer 2

对，就这样。
科目没少，是平的。
应该把借在前，贷在后。

Answer 3

作为会计人员，做事应该规范点。
写分录时，一定是借在上，贷在下。
你的分录是对的。
实际交税时，再：
借：应交税费--某某税
贷：银行存款

Answer 4

借：银行存款100
贷 ：主营业务收入 90
贷：应交税金-应交增值税--销项税额 10

计提： 借：管理费用 1
贷：营业税金及附加 1