补交上一年度的增值税帐务处理怎么做？

Question

我单位是一家真丝绸面料公司，去年的增值税负率较同行业的低，被税务局通知参照同行业单位的税负率补交增值税，请问补交增值税怎么做帐？

Answer 1

那明显就是不合理的补税，而且所补税金也不能计入当年的成本扣减应纳税所得额了。鉴于你的情况，建议你采用与出口补税相同的会计处理方法：在支付税款时，直接做分录：借：产品销售成本贷：银行存款如果税务查到的，你就说是补缴的税金，如果税务表示调整10年该数字的，那你要求他补09年的相应成本，所以应该是可以按此方法进行处理的。

Answer 2

1.借: 以前年度调整损益 贷:应交税金---应交增值税-补交税款
2.借:应交税金---应交增值税-补交税款 贷:银行存款 3.借：利润分配---未分配利润 贷：以前年度的损益调整

Answer 3

　　1.补交上一年度的增值税会计分录·：
　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税金-应交增值税：增值税检查调整
　　2.缴纳税款及税款滞纳金做：
　　借：应交税费-应交增值税：增值税检查调整 ；
　　借：营业外支出-税款滞纳金
　　贷：银行存款
　　3、调整未分配利润：
　　借：利润分配-未分配利润
　　贷：银行存款
　　所得税汇算清缴时，计入营业外支出的滞纳金不允许税前扣除，要做所得税纳税调增。

Answer 4

计提时借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交增值税交税时借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款或库存现金结转损益调整借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

Answer 5

借以前年度损益调整贷 应交税费 未交增值税 借 应交税费 未交增值税贷 银行存款