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应交税金-应交增值税-出口退税期末如何处理
如题,一直想不明白,是一直挂着不用处理,还是期末结转到某个科目去,
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其他看法
第1个回答 2013-07-08
本人日常的做法,一直挂着就可以了。这是一个发生额性质的科目。是用其他三级科目和它互相备抵后结转的。
追问
不大看得明白,请问是什么三级科目,又怎么个互相备抵结转法。
第2个回答 2013-07-11
具体的处理过程:
实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业,按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额,记入出口物资成本
借:主营业务成本
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)
按规定计算的当期应予抵扣的税额
借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金——应交增值税(出口退税)
因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣,按规定应予退回的税款
借:应收补贴款
贷:应交税金——应交增值税(出口退税)
收到退回的税款
借:银行存款
贷:应收补贴款
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