那应交税金-出口退税期末贷方余额怎么调平?

Question

有退税的时候分录:借:其他应收款-出口退税,贷:应交税金-增值税-出口退税;收到退税的时候借:银行存款,贷:其他应收 对吗?那应交税金-出口退税期末贷方余额怎么调平?

Answer 1

有退税的时候做分录也不是你这样做的，收到的出口退税款是做到“应收补贴款”的科目下。如果没有这个科目你要新增一个。要收到国税下发的“生产企业出口货物免、抵、退税审批通知书”，跟据这个“批复”上的数字来做分录：
你公司报送的2015 年度03 月出口货物退（免）税资料审核后，批准本期申报出口
货物免抵退额150000.00 元，其中应免抵税额50000.00 元，应退税额100000.00 元。
请按现行出口货物退（免）税政策规定办理有关手续。
借：应收补贴款 100000.00
应交税金-增（出口抵减内销应纳税额）50000.00
贷：应交税金-增（出口退税）150000.00
等收到退税款时做会计分录：
借：银行存款 100000.00
贷：应收补贴款 100000.00