我们厂和别的厂合用一个变压器，到月底我们再开电费发票给对方，这样的分录该怎么做？

Question

变压器是我们厂安装的，电费也是我们去付的，到月底的时候再开一张增值税的电费发票给对方厂。

Answer 1

个人认为：
假如电费为23400元（含17%增税），对方厂为11700（含17%增税）
1、交电费时：借：制造费用—电费 10000
其他应收款—对方厂10000
应交税金—进项3400
贷：银行存款 23400
月底开票收款：借：银行存款 11700
贷：其他应收款—对方厂10000
应交税金—销项 1700
应该是没有差价的，你们厂是没有经营电力的范围。

追问

交电费时 借：生产成本 12769.58
其他业务支出 7230.42
应交税金 -- 进项 3400
贷：现金 23400.00

追答

如果这样，开票收款时：
借：现金 8459.59
贷：其他业务收入：7230.42
应交税金—销项1229.17
以后我不建议这样做，你只是代付及转售而已，没必有扯上支出/收入的。

追问

那我那个差价怎么做好呢？我付电力公司的是0.83元的单价，但是开给对方厂的是1.1的单价.

追答

真要这样，就去税务机关增加转售电力的业务（直接去税务机关就可以了，不用去工商变更经营范围）。
收到的票款当作应税项目中的：其他业务收入。

追问

谢谢 那我地税申报的时候其他业务收入也要缴纳所得税吗？还有我前面做的分录中其他业务支出月底结转的时候是否要结转本年利润呀？

追答

要交纳所得税，也要结转本年利润