服务业小规模纳税人营改增，增值税普通发票开的收入是5万，无进项抵扣怎么入账

Question

以前是先记收入，最后再提营业税金及附加
现在是不是
借：银行存款 50000
贷：主营业务收入 48543.69 （50000/(1+3%)）
应交税费——应交增值税 1456.31

我们公司没有设成本，工资什么的全计入费用了。

然后其他的城建税、教育附加、企业所得税什么的还按原来的方法计提么？

Answer 1

1 以前是营业税，营业税和增值税的差别就是一个是价内税，一个是价外税。
2.增值税作为价外税来说，收入和税是分开的，所以对损益没有影响，无需记入营业税金及附加。
3.月末也无需计提和结转，增值税纳税义务是在收入确认时发生的，因此在账上确认收入时就应该确认增值税纳税义务。下月缴纳增值税后，借记应交税费-应交增值税即可。
销售时：
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入 （销售额/1.03）
应交税费--应交增值税 （销售额/1.03*0.03）
交纳时：
借： 应交税费-应交增值税
贷： 银行存款
城建税、教育附加、企业所得税还是按原来的计提，如：应交城市维护建设税=（营业税+增值税）*0.05

Answer 2

你的帐是正确的
借：银行存款 50000
贷：主营业务收入 48543.69 （50000/(1+3%)）
应交税费——应交增值税 1456.31
然后其他的城建税、教育附加、企业所得税什么的还按原来的方法计提么？ 是的。

Answer 3

你对主营业务收入的处理没有问题，但是营改增对企业最大的好处是如果企业收到符合条件可以差额纳税的营业税发票时，可以计入进项税，对小规模纳税人来说
借：应交税费 - 应交增值税
主营业务成本
贷：银行存款
另外其他的城建税、教育附加、企业所得税什么的还按原来的方法计提

希望能帮助到你！