我公司向A 公司销售60万货物,运费10先由我公司支付,支付运费时会计分录 借:预付账款----运货单位 10万 贷:银行存款 10万 货物结算确认收入时购货方打来70万, 一票结算 ,借:银行存款 70万 贷:主营业务收入 60 预付账款 10万(开具的增值税发票金额含运费共70万),两票结算,增值税发票60万,火车大票10万,是不是我们把铁路大票转给购货方 ,会计分录怎么做?
这里面暂时省略掉增值税不提,只求销售方在运费和收入的确认上怎么处理!!谢谢了
1、首先,代垫运费的处理,如下:
借:其它应收款--垫支运费--XX单位
贷:银行存款
2、收到款项时:
借:银行存款等
贷:其它应收款--垫支运费--XX单位
3、销售商品并代垫运费账务处理:
借:应收账款——某公司
贷:主营业务收入
库存现金或银行存款(代垫的运费,应计入应收账款)
扩展资料
《企业会计准则应用指南—会计科目和主要账务处理》规定,代购货单位垫付的包装费、运杂费,借记“应收账款”科目,贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时,借记“银行存款”科目,贷记“应收账款”科目。
参考资料
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借:其它应收款--垫支运费--XX单位
贷:银行存款
2、收到款项时:
借:银行存款等
贷:其它应收款--垫支运费--XX单位
3、销售商品并代垫运费账务处理:
借:应收账款——某公司
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
库存现金或银行存款(代垫的运费,应计入应收账款)
扩展资料
《企业会计准则应用指南—会计科目和主要账务处理》规定,代购货单位垫付的包装费、运杂费,借记“应收账款”科目,贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时,借记“银行存款”科目,贷记“应收账款”科目。
参考资料