我公司是生产型出口退税企业，退税率17%。

Question

我公司是生产型出口退税企业，退税率17%，如果出口销售500万（不含税），内销100万（不含税），进材料480万（不含税），出口单证齐全520万（不含税），那么我公司应退税额为64.6万，免抵额23.8万。请问如何计算当月税负率？请讲解得具体些，谢谢！

Answer 1

((500+100)*17%-480*17%)/(500+100)=3.4%
税负率按财务记账的销售收入来计算，不管单证齐全还是不齐全。我想你应该是在这个点上不太明白。

追问

但是我们公司有17％的退税，我搞不明白的是退税部分。一般来说我们公司是不交增值税的。就是期末有免抵额。

追答

对一个出口企业来讲，肯定会存在免抵额的。免抵额是计算的免抵退税额大于退税额所形成的。原因有以下几点：
1，免抵退税额是以出口销售额乘以退税率计算得出的，而成本要低于销售额，况且成本中有一部份是无法取得进项税额的，如人工费折旧费等等，所以这就形成了进项小于免抵退税额的情况
2，内销的存在，内销抵掉了一部份进项，这也导致了免抵额的增加
3，有的退税并不是17%，则进项转出部份也就体现在了期末的免抵额上
说到底通俗点，免抵额相当于你交的增值税，无非是国税有这个政策给你免了。
不知道你是否理解了，若不理解，时间长了会慢慢清晰起来的。

Answer 2

具体数字就不给你算了。
如果出口企业没有应交税金，则肯定有“免抵税额”，（累计应缴税额+累计免抵税额）/全部收入*100%=税负率

Answer 3

((500+100)*17%-480*17%)/(500+100)=3.4%
税负率按财务记账的销售收入来计算，不管单证齐全还是不齐全。我想你应该是在这个点上不太明白。