多认证的增票作进项税转出,纳税申报时附表二怎么填写?

本月多认证了一张增值税专用发票(是对方重复开票导致),我公司未入账,现打算在纳税申报时做进项税转出处理,请问纳税申报表附表二中进项税转出额填列在哪个栏次(14-21)里面,万分感谢。
我公司是上海的,哪位朋友清楚上海这边的情况?进项税转出可以填列的项如下:
14栏:免税货物、劳务和试点服务用
15栏:非应税项目用、集体福利、个人消费
16栏:非正常损失
17栏:按简易征收办法征税货物、劳务和试点服务用
18栏:免抵退税办法出口货物和试点服务不得抵扣进项税额
19栏:纳税检查调减进项税额
20栏:未经认证抵扣的税额
21栏:红字专用发票通知单注明的进项税额
22栏:上期抵扣税额抵减欠税
23栏:上期留抵税额退税进项税额

现在我司发生的这种情况应该在哪一栏填列?我怎么感觉一个都不符啊,求高人指点~~谢谢。

附表二不改

增值税纳税申报表主表第十四行,有进项转出,把转出税额写在这里追问

主表的金额自动取自于附表二啊,不能直接填吧

追答

主表是由附表自动生成的,但是,调节的部分还是要直接填写的……

追问

你是说可以直接把转出的金额在主表填?附表二不把转出金额写进去,主表怎么自动生成啊?我好像不太能明白你的意思……

追答

转出金额写在附表二第十七行吧~~~~

呃,,你自己看着选……

然后看能不能生成~~

温馨提示:内容为网友见解,仅供参考
第1个回答  2012-12-26
附表二第23行追问

朋友能解释一下吗?23行是“上期留抵税额退税进项税额”,你的意思是填在这个里面吗?

追答

其他应做进项税转出的情形

追问

悲剧的,难道上海的和你那边的不一样,我这边没有“其他应做进项转出的情形”,不过还是谢谢了~~

来自:求助得到的回答
第1个回答  2012-12-26
  《增值税
  纳税
  申报表附列资料(表二)》填表说明

根据国税函[2008]1075号修订

(一) 本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月。

(二) 本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。

(三) 本表“纳税人名称”栏,应加盖纳税人单位公章。

(四) 本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据,分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件,在本期申报抵扣的进项税额情况。

1、第1栏“(一)认证相符的防伪税控增值税专用发票”,填写本期申报抵扣的认证相符的防伪税控增值税专用发票情况,包括认证相符的红字防伪税控增值税专用发票,也包括机动车销售统一发票和税务机关代开的增值税专用发票数据。应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”与第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”数据之和。

2、第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”,填写本期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票情况,也包括机动车销售统一发票和税务机关代开的增值税专用发票数据,应与第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”减第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”后的数据相等。

3、第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”, 填写为前期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票情况;辅导期纳税人由税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符专用发票、核查结果中允许抵扣的专用发票和机动车销售统一发票的份数、金额、税额。该项应与第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后数据相等。

4、第4栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”,填写本期申报抵扣的非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证情况,应等于第5栏至第10栏之和。

5、第5栏“海关进口增值税专用缴款书”, 辅导期纳税人第5栏填写本月税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关进口增值税专用缴款书、核查结果中允许抵扣的海关进口增值税专用缴款书的份数、金额、税额。

6、第7栏“废旧物资发票”,自2009年5月1日起不再填写。

7、第8栏“运输费用结算单据”。 辅导期纳税人第8栏填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符运输费用结算单据、核查结果中允许抵扣的运输费用结算单据的份数、金额、税额。

8、第9栏“6%征收率”不再填写。

9、第10栏“4%征收率”不再填写。

10、第11栏“外贸企业进项税额抵扣证明”,其“税额”栏填写税务机关出口退税部门开具的《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》允许抵扣的进项税额。

11、第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”应等于第1栏、第4栏、第11栏之和。

(五) 本表“二、进项税额转出额”部分填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的明细情况,但不包括销售折扣、折让,销货退回等应负数冲减当期进项税额的情况。

1、第13栏“本期进项税转出额”应等于第14栏至第21栏之和。

2、第15栏“非应税项目、集体福利、个人消费用”,填写用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务转出的进项税额。

3、第21栏“红字专用发票通知单注明的进项税额”,填写纳税人按照主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》中“需要做进项税额转出”的税额。

(六) 本表“三、待抵扣进项税额”部分各栏数据,分别填写纳税人已经取得,但按税法规定不符合抵扣条件,暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按照税法规定不允许抵扣的进项税额情况。

1、第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”, 填写为前期认证相符,但按照税法规定,暂不予抵扣,结存至本期的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票;辅导期纳税人认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票月初余额数。该项应与上期“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数据相等。

2、第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”, 填写为本期认证相符,但因按照税法规定暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣,而未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票,包括外贸企业购进供出口的货物。辅导期纳税人填写本月已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票数据。

3、第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”,填写截至本期期末,按照税法规定仍暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣且已认证相符的防伪税控增值税专用发票情况。机动车销售统一发票和税务机关代开的增值税专用发票符合“期末已认证相符但未申报抵扣”条件的也在此填写。

4、第26栏“其中:按照税法规定不允许抵扣”, 填写期末已认证相符但未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票中,按照税法规定不允许抵扣,而只能作为出口退税凭证或应列入成本、资产等项目的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票。包括外贸出口企业用于出口而采购货物的防伪税控增值税专用发票等。

5、第28栏“其中:海关进口增值税专用缴款书”, 辅导期纳税人第28栏填写本月未收到稽核比对结果的海关进口增值税专用缴款书。

6、第30栏“废旧物资发票” ,自2009年5月1日起不再填写。

7、第31栏“运输费用结算单据”, 辅导期纳税人第31栏填写本月未收到稽核比对结果的运输费用结算单据数据。

8、第32栏“6%征收率”不再填写。

9、第33栏“4%征收率”不再填写。

(七) 本表“四、其他”栏中“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”项指标,包含机动车销售统一发票和税务机关代开的增值税专用发票,应与防伪税控认证子系统中的本期全部认证相符的防伪税控增值税专用发票数据相同。“代扣代缴税额”项指标,填写纳税人根据为《中华人民共和国增值税暂行条例》第十八条。

(八) 所称的“本期进项税额明细”均包括固定资产进项税额。
  

多认证的增票作进项税转出,纳税申报时附表二怎么填写?
增值税纳税申报表主表第十四行,有进项转出,把转出税额写在这里

出口退税之供应商增票 作进项税额转出 怎么做分录?
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...过的,电子报税录抵扣联明细时,发票代码比增票多两位,无法录入,并...
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本月已经认证了增票,其中二张是不能抵扣的
你还未出凭证,就不存在进项转出.发票全额进材料(费用).

《增值税纳税申报表》中那些数字需要自己更改
附表一\/二\/三\/四都是要自己填写的,主表中的第27行“缴纳上月税金”是要自己填写的

进项税额转出怎么做会计分录
你这张发票做废转出时 借:相关成本费用 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)等再开发票时,冲回原来的分录。然后再正常的账务处理。

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进项税转出,就是在纳税申报时,在填写进项税明细的那张表里,下面有个进项税转出,你吧需要转出的金额填上,然后在申报即可

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你这边作废了,对方应该是不能认证通过,从而报税时进行进项抵扣的时候,是不能抵扣的。可能现在快要过年了,税务都着急放假,不太想弄。现在税务也差不多放假了,很可能给你们拖到过年后,那样的话,你们只能等对方税务查出不能抵扣税再处理了。你这边一点也操作不了,而且如果不弄好,你这边还不能...

购买虚开增票已抵扣怎么处理
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