以前年度损益调整是不是不能做在利润表里，那么如果不坐在利润表里的话，资产负债表不是就不平了吗

Question

资产负债表里面的未分配利润就会增加，那么不就不平了，到底应该怎么做呢？

Answer 1

不是说资产负债表不平，只是资产负债表和利润表有些数据钩稽不上了。

因为“以前年度损益调整”科目不在利润表上，利润表只反映本年的损益情况。

而资产负债表“未分配利润”项目是根据累计数填列的，一般是资产负债表“未分配利润”期初数加上利润表上的“净利润”应该等于资产负债表上“未分配利润”期末数。

由于用了“以前年度损益调整”科目，而“以前年度损益调整”应该调整资产负债表“未分配利润”期初的。

希望能帮助到你！

追问

你说的对，平是平的，但是资产负债表里的未分配利润和利润表里的净利润数字勾稽不上了，这有没有影响的？

追答

没有影响的，如果报表使用者问起来，你解释一下就可以了。

Answer 2

“以前年度损益调整”最终转入“利润分配—未分配利润”科目，不经过“本年利润”科目核算。资产负债表中的“未分配利润”期末减期初数未必等于利润表的本年累计净利润，应根据“利润分配—未分配利润”明细账的期末余额填列。

Answer 3

以前年度损益调整科目最终会结转到本年利润科目，不做在利润表里
按照有借必有贷，借贷必相等的原则，不会造成资产负债表不平

追问

怎么会呢，资产负债表里的未分配利润就是按照本月净利润加上上月未分配利润做的，如果不做那么未分配利润增大，而银行存款是减少的，那么不就不平了嘛？

追答

你随便找一个例题看看就知道了 不可能出现你说的那种情况

Answer 4

以前年度损益如果金额不是非常非常大 ，我建议不要挂以前年度损益，那样很麻烦，资产负债表就不会平，调账一般进入当期损益，挂营业外支出（你肯定是调小咯）直接结转到本年利润里面
这样处理会好很多

追问

金额很大，有30几万，今年补了好几次税，导致营业利润是负数了，现在12月份的报表不好做了，不知道怎么办

追答

一样进当期损益 千万不要进以前年度损益，你把你要调账的情况写个说明，要你领导签字，一这个为依据做账

Answer 5

以前年度损益调整不计入损益表，但要计入利润分配表中，也就是在利润分配表中加一项“以前年度损益调整”，未分配利润同时在资产负债表中所有者项中体现，资产负债表是平的。
例如：上一年度少缴税金今年补缴
借：以前年度损益调整 再做具体上缴 借：应交税金
贷：应交税金 贷：银行存款
以前年度损益调整的借方在未配利润中做调减，资产负债表中的资产减少的同时，所有者权益项中未分配利润同时在做相同的减少，所以你的资产负债表是平的