应收账款与应付账款抵扣，如何作会计分录
甲、乙单位有业务往来，甲代乙加工两批物品，第一批加工款25390元，第二批6477元，款未收，已作会计分录如下：借：应收账款—乙单位 31867贷：主营业务收入 31867之后，甲从乙单位购入原材料，应付材料款26260元，款未付，经双方协商甲单位以第一批加工款25390抵扣应付乙单位的材料款26260-25390=870，抵扣后还欠乙单位的材料款870当乙单位支付给甲单位第二批加工款（6477元）的定金。该如何作会计分录？？有劳各位高手指导
首先要反映经济往来：
借：原材料 26260
贷：应付账款-乙单位 26260
然后在做实际发生的
借：应付账款 26260
贷：应收账款 -乙单位 25390
其他应付款-定金 870
应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。 是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。
扩展资料
应付账款的主要账务处理
（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额
（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。
参考资料来源：百度百科－应付账款
一，你“应收账款”a公司500万元余额首先必须对应于“营业收入”与’应缴增值税”为前提。
二，在上面的前提下，你收到a公司的两张银行承兑汇票记账：
借：应收票据 500万元。
贷：应收账款”a公司500万元。
三。你把两张银行承兑汇票付给b公司记账：
借：应付账款b公司 500万元：
贷：应收票据 500万元。
四，以上你收到a公司银行承兑汇票时应岀具收据给a公司。而当你把银行承兑汇票付给b公司时则应让b公司岀具收据给你。这些都是收付的依据并作为收付原始凭证。
五，这样做就比较合续且较规范。
如要分开做的话，
加工款与我公司相抵减时：借：应付账款26260，贷：应收账款26260，当此笔款收回，
贷：应付账款-乙单位 26260
然后在做实际发生的 借：应付账款 26260
贷：应收账款 -乙单位 25390
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