以前年度损益调整后，资产负债表不平怎么办？

Question

汇算清缴后，补缴上年度税金，先是计提
借:以前年度损益
贷：其他应交款
月末结转
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益

但是资产负债表不平，请问应该怎样调整，，希望解答详细点，有追加，谢谢！
分录有问题吗？如果没有问题，资产负债表该如何调整，期初数还是期末数，希望详细解答，谢谢

Answer 1

以前年度损益调整后,资产负债表不平的原因有：\x0d\x0a1、检查以前年度损益调整科目是否已结转至未分配利润科目。\x0d\x0a借：未分配利润\x0d\x0a 贷：以前年度损益调整\x0d\x0a2、如是采用财务软件做账，检查资产负债表的取数公式是否有误。\x0d\x0a3、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

Answer 2

以前年度损益调整后,资产负债表不平的原因有：
1、检查以前年度损益调整科目是否已结转至未分配利润科目。
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
2、如是采用财务软件做账，检查资产负债表的取数公式是否有误。
3、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

Answer 3

“以前年度损益调整”科目在资产负债表中表现为“未分配利润”。即：未分配利润的上年数应加上调整的金额，同时在本年数的未分配利润科目也应加上调整数。
上述分录其实是：借：未分配利润，贷：其他应交款。这样资产负债表就平了。

追问

如果分录不变的话，资产负债表应该做怎样的调整呢？

追答

其他应交款的期初数和本期数都应加上调整数
未分配利润的期初数和本期数都应减去调整数（因为是亏损）

追问

负债表上不是只有期初数和期末数呢？本期数是指？

追答

本期数就是期末数。因为资产负债表的数字是时点数，所以本期数和期末数是一个概念。

Answer 4

你做错了要做3步分录，如下：
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

追问

这个，假如我们需要补交1k税金，，放到其他应交款科目，具体的分录能麻烦您发我看下行吗？

Answer 5

你一定是用财务软件生成报表时发生的问题吧

不平的原因可能是：
1、以前年度损益调整已经包括在利润表内，并结转计入本年利润，你再手工结转一次，重复了。
2、资产负债表的未分配利润项，计算公式不包括手工结转的数据。比如，是以上年未分配利润加本年利润等。

建议，从我说的方向分析，关键是报表的取数公式。