未计提，补交企业所得税，要调财务报表吗

Question

2013年5月，未计提，汇算清缴所得税，补交2012年所得税200元，我们是民办非企业单位，没有以前年度损益调整科目。我做分录，借：非限定性净资产， 贷：银行存款，这样只在资产负债表中反映，利润表不反映，这样资产负债表和利润表的勾稽关系，差200元，我需要到税务局调整年初数吗。谢谢

Answer 1

我也不通过以前年度损益调整做账，因为报表中都没有这个科目了

民办非企业单位科目我不熟悉，，我按我做的，希望能帮到你

借：利润分配-未分配利润
贷：应缴税费-企业所得税

借：应缴税费-企业所得税
贷：银行存款

我这样做，是不用调整报表的，

Answer 2

1.汇算清缴需要补交所得税，如何进行帐务处理？
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
2.缴纳时
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3.结转时：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
4.需要调财务报表吗？
不用吧，但要把上面帐务处理登记到今年相对应的明细帐中。