老师您好，分公司的账务怎么做呢，是否有分公司的会计核算要求，总公司有要求上报资产负债表和损益表

Question

帐该怎么做？ 急..

Answer 1

分公司虽然不是独立法人，可以不进行独立核算，但一般总公司为了全面了解分公司运营情况，可以要求分公司模拟独立核算实体，全面建账并出报表。
这种情况就可以按总公司的要求，作为一个非法人的会计主体进行登账与核算。
可以按分公司特点设置会计科目，如，内部银行存款可以作为一级科目，核算与总部的资金往来；投标保证金的费用是分公司负责人自己垫支，就作为其他应付款处理

借：其他应收款—投标保证金
贷：其他应付款—***（负责人姓名）
分公司的人员工资、房租及其他管理费用

借：管理费用—工资
管理费用—房租
管理费用—办公费 等
贷：应付职工薪酬
银行存款 / 库存现金 等
总之，按独立法人主体模拟核算，科目设置上考虑分公司特点。

追问

那内部往来科目是核算什么业务的呢，管理费用那个会计分录里，如果内部银行存款科目只有工程款从总公司划进来，那分公司的管理费用支出，是不是可以 借：管理费用 贷：内部银行存款？
还有个问题，公司每个工程都有收取管理费，其中包括税金和其他管理费，那意思是税金由总公司承担是么？分公司需要计提税金附加这类的处理吗？

追答

内部往来科目是核算什么业务的呢？

核算你们分公司与总公司的资金往来。
是不是可以 借：管理费用 贷：内部银行存款？

如果你们有开户银行，应先将内部往来科目资金转银行存款，然后再按你说的分录，贷方计入银行存款，这样才好与银行对账。如果没有在银行开户，就按你说的分录做。
税金由总公司承担是么？

如果分公司与总公司不在同一城市，要看税务是怎么要求的，税金由分公司交还是总公司交，这里涉及纳税属地问题。如果由你们纳税，就要按独立法人处理，做计提。
分公司需要计提税金附加这类的处理吗？
这要看你们是怎么核算的，总公司怎么要求的？如果税金由你们分公司承担，总公司统一纳税
借：营业税金及附加
贷：其他应付款—总公司
如果税金由总公司缴纳，你们不做计提处理。

来自：求助得到的回答

Answer 2

把分公司当成一个会计主体，按小企业会计制度或总公司的会计核算方法核算！

追问

总公司无下拨款，分公司只有一个内部银行存款来进行资金往来，投标保证金的费用都是分公司负责人自己垫支，那分公司的人员工资、房租及其他管理费用该怎么做账

Answer 3

就当它是一个核算主体。与总公司资金往来挂其他应付款