我公司实行小企业会计准则，企业所得税汇算清缴时，补缴企业所得税13000元。请问具体的会计分录怎么做？

Question

（现在没有“以前年度损益调整”这个科目了）

Answer 1

小企业会计准则是未来适用法，也就是说，以前年度的收支，在本期发生了退回等，确认为本期收支。所有称为未来适用法，不用追溯，所有没有“以前年度损益调整”科目。

借：银行存款

贷：所得税费用

例如：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

同时

借：利润分配--未分配利润

贷：应交税费--应交企业所得税

扩展资料：

为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。

参考资料来源：百度百科-银行存款

Answer 2

小企业会计准则是未来适用法，
也就是说，以前年度的收支，在本期发生了退回等，确认为本期收支。所有称为未来适用法，不用追溯，所有没有“以前年度损益调整”科目
借：银行存款
贷：所得税费用

Answer 3

记提分录 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-补缴企业所得税
补缴分录 借：应交税费-补缴企业所得税 贷：银行存款

Answer 4

你去年年底时就应做好计提呀，现在就应该按差错更正，做以前年度损益调整了。这科目谁告诉你没有的？乱讲

Answer 5

计提的时候 借：以前年度调整损益
贷：应交税费-所得税
补缴分录 借：应交税费-所得税
贷：银行存款