新会计准则系，应付职工薪酬，个人承担部分社保金会计处理

Question

若：员工工资5000（不包括社保），公司部分社保200，个人承担部分100（由公司代缴）。那么正确的会计分录应该怎么做？有些企业通过“其他应收”科目，有些企业通过“其他应付”科目。

Answer 1

1.计提工资：
借：成本费用科目5200
贷：应付职工薪酬--工资 5000
--社会保险费200

2.发放工资、扣缴社保：
借：应付职工薪酬--工资 5000
贷：库存现金或银行存款 4900
其他应付款--社保费 100

3.缴纳社保时
借：其他应付款--社保费 100
应付职工薪酬 --社会保险费200
贷：银行存款 300

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Answer 2

未支付工资时:：借：管理费用—工资 5000
贷：应付职工薪酬—工资 4900
应付职工薪酬—个人社会保险费 100
计提公司社会保险费： 借：管理费用—公司社会保险费 200
贷：应付职工薪酬—公司社会保险费 200
支付保险费： 借：应付职工薪酬—个人社会保险费 100
应付职工薪酬—公司社会保险费 200
贷：银行存款 300
支付工资： 借：应付职工薪酬—工资4900
贷：库存现金 4900

Answer 3

是放在“应付职工薪酬“，"其他应付款"包括：餐费、住宿费、水电费及其他消费，"其他应付款"指的是个人消费的金额，那么，公积金、社保、勤工奖、绩效奖、加班费、税等都是属于“应付职工薪酬“里。

Answer 4

借生产成本5200
贷应付职工薪酬-工资5000
-社会保险200
借应付职工薪酬-工资5000
贷库存现金4900
其他应付款100
借应付职工薪酬-社会保险200
其他应付款100
贷银行存款300

Answer 5

未支付工资时:：借：管理费用—copy工资
5000
贷：应付职工薪酬—工资
4900
应付职工薪zd酬—个人社会保险费
100
计提公司社会保险费：
借：管理费用—公司社会保险费
200
贷：应付职工薪酬—公司社会保险费
200
支付保险费：
借：应付职工薪酬—个人社会保险费
100
应付职工薪酬—公司社会保险费
200
贷：银行存款
300
支付工资：
借：应付职工薪酬—工资4900
贷：库存现金
4900