企业所得税汇算清缴时为何有调增项和调减项?
企业所得税汇算清缴时，有调增项和调减项，是因为会计利润与企业所得税计税收入不一致。要计算企业所得税，就要把会计利润会转化成企业所得税计税收入，才可以乘上适用税率，计算企业所得税。简单来说是因为有些项目超过了税法规定的扣除标准，而有些项目又是可以免交企业所得税的。税法和会计的记账方法...
资产负债表可以在汇算清缴时调整吗
答:资产负债表是在所得税汇算清缴前完成的,它是根据期末科目余额编制,和所得税汇算无关.汇算清缴的时候是调表,但是不能调账,特别是有一些企业已经把会计凭证已经装订好了,并且按照之前的资产负债表进行申报了企业所得税和增值税,那么就必须保持数额的一致.不调整资产负债表.资产负债表如何填写 (一)根...
少计收入汇算清缴调增填在哪 汇算清缴调增填在哪
汇算清缴需要增加你的收入,在纳税调整明细表里面填写。收入明细表按照科目余额表明细填写,收入调增需要填到纳税调整表里。所得税汇算清缴调增调减填法是企业所得税的纳税调增项填入费用栏目中,调减项目填入收入栏目中。
资产负债表可以在汇算清缴时调整么
它是根据期末科目余额编制,和所得税汇算无关.汇算清缴的时候是调表,但是不能调账,特别是有一些企业已经把会计凭证已经装订好了,并且按照之前的资产负债表进行申报了企业所得税和增值税,那么就必须保持数额的一致.资产负债表的编制原理:资产负债表的编制原理是"资产=负债+所有者权益"会计恒等式.它既是一...
企业所得税汇算清缴的做分录用到了以前年度损益调整科目余额表上能写...
在进行企业所得税汇算清缴时，若将做分用应用至以前年度损益调整科目余额表，将引发“以前年度损益调整”科目的产生。然而，在最终的账目结算中，该科目余额将被归零。这一操作实质上是利用过去年度的损益调整来纠正前期财务报表中的不当处理，以确保汇算清缴的准确性和合规性。“以前年度损益调整”科目...
所得税汇算清缴调整账务处理
贷:递延所得税负债(纳税调减).所得税费用调增,如果上年度没有计提到,那是要调整未分配利润的,各分录如下:先计提(按计提与实际缴纳的差额)借:以前年度损益调整 贷:应缴税金-企业所得税 银行扣款:借:应缴税金-企业所得税 贷:银行存款 结转以前年度损益调整(结转后该科目无余额,该分录也是咱们书上...
企业所得税汇算清缴如何填报?与年报有什么区别?
一、汇算清缴表是对年报的调整,根据所得税法进行了调增、调减; 二、年报是根据会计账填写的,与总账科目是一致的; 企业所得税汇算清缴行次填写说明如下: 1、第1行“营业收入”:填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。一般工商企业纳税...
年度汇算清缴时,什么情况年度财务报表需要调整?
汇算清缴后给你单位一份汇算清缴报告的,需要补交多少所得税,只要纳税帐户上有余额,它会去扣的,到时,拿到回单做做帐么好嘞.会计法与税法上总是有些区别的,调来调去多费时呀. 年终汇算清缴后还应该是不可以改报表数据了的,这点其实也容易理解,如果能随便更改,只能说明,这些数据的保密不严谨.,通常...
所得税汇算清缴少提与多提账务处理及利润表、资产负债表如何调整
计收益、多计费用）时记贷方、应调减利润（上年少计费用、多计收益）时记借方。②作所得税纳税调整。补交所得税时，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税金--应交所得税”账户；冲减多交所得税时作相反的分录。③将“以前年度损益调整”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户。④调整...
所得税汇算清缴表如何填写
005，只能按25万税前扣除。那招待费的帐载金额就是50万，税收金额就是25万，调增金额为25万。3、税收滞纳金计入营业外支出，500元，税前不能扣除，帐载金额就是500，税收金额就是0，调增金额为500。再说个收入调整的，就要先填写附表五了，比如购买国债的利息收入，按税法免所得税，要调减收入。
