我们是珠宝贸易公司，下面哪种情况要交消费税？

Question

我们是贸易公司，直接购成品钻石（国内的，不是进口，对方是上海钻石交易所会员）再批发出去要交消费税吗？自购金银钻石再委托别人加工成饰品再销售出去，这样又要交消费税吗？还有，零售与批发是怎么界限定义的？

Answer 1

直接购成品钻石再批发出去不交消费税。
自购金银钻石再委托别人加工成饰品再销售出去，由受托方代扣代缴消费税。
零售与批发，在税收上没有明确规定，只有消费税的金银首饰产品因为在零售环节缴纳消费税，有批发零售，批发必须持有金银首饰许可，并开具税局证明，到生产企业购货时，生产企业不缴消费税，零售商零售时缴税。

追问

委托加工代扣代缴消费税是怎样计算?是按收我们的加工费的5%计算吗?那把成品再销售出去除了要交增值税，还要再交消费税吗?

追答

委托加工代扣代缴消费税=（材料+加工费）/（1-消费税税率）*消费税税率
成品再销售出去只交增值税，不再交消费税。

追问

请问委托加工的消费税是否直接计入货品成本中去？如果再批发销售出去不用再列“应交消费税”科目吗？另外，今天问了税管员，他回答是：购成品钻直接销售出去，无论是零售还是批发都要交消费税。至于委托加工，是对方代收消费税，但我们加工为成品后直接再销售出去再要按销售额交消费税。他是不是“见钱两眼发青光”？这个是任由税管员想多收就多收的吗？我可以通过什么途径

追答

首先，这个税管员说的是错的。
委托加工消费税有两种情况：一是加工收回后直接对外销售的不缴纳消费税，其代扣代缴的消费税记入成本；二是加工收回后用于连续生产消费品加工对外销售的，缴纳消费税，其代扣代缴的消费税记入应缴税费——消费税，待完工销售计税时抵减。

Answer 2

很纠结的问题，你要向税务局证明是销售给中间商的。否则就会视同你直接卖给消费者了。所以你要对方的一般纳税人的税号，对方要有销售珠宝和工艺品等资格。否则消费税归你教！
还有就是将金刚石原料或未加工好的裸钻原石，这个都是矿物原料。不在消费税的范围。你明白吗？
还有一点就是直接在发票上注明，“待加工裸石”，也是避开消费税的方式