企业所得税年报中的附表三，怎么填

Question

2009年的年报中的附表三，业务招待费支出这易栏怎么填呀？帐载金额、税收金额、调整金额？怎么填？实际招待费：53783营业收入：2865828.99利润：120722.69帐载金额我是填：53783，税收金额填什么？调增金额填什么？还有就是主表的10栏14栏、22栏、25栏、27栏、28栏、30栏、33栏、34栏、40栏怎么填?在报税卡填好了年报在打印一份出来，是不是就数据上报在IC卡上直接拿到税务所去报就行了，还要交什么其他资料吗？

Answer 1

帐载金额我是填：53783，税收金额填14329.14元，调增金额填39453.86。主表就根据你的财务年报及附表等相关内容填列。

Answer 2

账载金额：53783税收金额：14329.14调整金额：39453.86

Answer 3

招待费按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过收入的0.5%，这是孰低按谁填列。53783*60%=32269.8，你的收入乘以0.5%，如果大于32269.8，就按32269.8填列，如果小于32269.8，就按小的数额填列。

Answer 4

按照税法规定：招待费总额不得超过收入的千分之五，规定之内按实际发生额60%允许扣除，40%不得扣除，所以说，按照你的收入：2865828.99X0.005X60%=8597.49元；帐载金额填：53783，税收金额填：8597.49，调增金额填：45185.51。
主表10栏是营业利润，自动合成不需填，14栏就是附表三纳税调增额（税法不允许扣除部分），22栏有填没有不填，25栏27栏都是系统自动生成不需手工填，28栏如果是小微企业（所得额小于等于30万，工业企业职工不超过100人）25栏乘以5%得数，30栏33栏34栏40栏系统自动生成不需手工填。
报表填好后，点击申报，待到税务官员审核通过后，网上出现“申报成功”，然后打印出纸质盖上印章上报税务。