应付职工薪酬中的社保到底该怎么做会计分录呢？？

Question

公司每月为员工缴纳社保，代扣的社保和公司缴纳的社保该分别怎么做账呢？？？

而且什么时候该用其他应收，什么时候该用其他应付呢？？？

Answer 1

　　应付职工薪酬中的社保用“应付职工薪酬-社保”二级科目归集核算。

　　社会保险是一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度。社会保险计划由政府举办，强制某一群体将其收入的一部分作为社会保险税（费）形成社会保险基金，在满足一定条件的情况下，被保险人可从基金获得固定的收入或损失的补偿，它是一种再分配制度，它的目标是保证物质及劳动力的再生产和社会的稳定。社会保险的主要项目包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。
　　我国社保实行社会统筹和个人账户相结合的制度，也即由雇主负担或雇主与雇员共摊保险费用。
　　对于雇主（企业）来说，为职工缴纳的社保本质属于职工薪酬的一部分。
　　按《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》文件中关于应付职工薪酬科目中指出：
　　1、本科目应当按照"工资"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"解除职工劳动关系补偿"、"股份支付"等应付职工薪酬项目进行明细核算。
　　2、企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记"银行存款"科目。
　　因此，社保费用业务的完整分录为：
　　一、计提企业负担的社保
　　借：成本费用科目
　　贷：应付职工薪酬-社保
　　二、从职工工资中扣除由个人负担的社保
　　借：应付职工薪酬-工资
　　贷：应付职工薪酬-社保
　　三、缴纳社保
　　借：应付职工薪酬-社保
　　贷：银行存款

Answer 2

有代扣与代垫之分，只要是代扣计入其他应付款，代垫计入其他应收款。

Answer 3

1、计提社保时，企业承担的部分根据受益性原则计入相关成本费用；代扣的可在员工工资中扣除
借：相关成本费用（企业承担部分）
应付职工薪酬—工资（代扣部分）
贷：其他应付款—应付社保
2、缴纳时：
借：其他应付款—应付社保
贷：银行存款
3、应付社保款一般应在其他应付款科目核算，而且，也极少有可能会出现借方余额，如果出现借方余额的话，可以在编制资产负债表时，将该借方余额填列到资产负债表中的其他应收款项目；但无需做账务调整，即账务上仍可以在其他应付款科目核算。