关于注会考试中的进项税额转出的问题
打个简单的比方说明我的问题好了……
比如说某企业九月份的进项税额为15万元，当月不予抵扣的进项税额转出5万元，当月的销项税额为30万元
如果考试中有这样两个问题该如何作答呢？
1、当月的准予抵扣的进项税额是多少？
2、当月的应纳的增值税税额是多少？
我的问题是，当月不予抵扣的进项税额转出5万元是作为进项税额抵减项还是在计算当月应纳增值税的时候加上呢？
比如说：
答案一：当月的进项税额=15-5=10 当月的应纳税额=30-10=20
答案二：当月的进项税额=15 当月的应纳税额=30-15+5=20或者30-（15-5）=20
我们都知道注会的税法考试都是按步给分的，如果第一问的进项税额结果和标准答案不同的话，拿着一分岂不是丢的很冤了……
我似乎记得叶青老师在习题班讲历年真题的时候说过应按答案二来计算，不过我还是不确定，求解……感谢
当月的应纳的增值税税额=30-10=20
当月不予抵扣的进项税额转出5万元是在计算当月应纳增值税的时候加上。
关于注会考试中的进项税额转出的问题
根据《增值税暂行条例》第八条的解释“纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。”，则答案二为正确。虽然5万元是不予抵扣，但从性质上属于进项税额，只不过是不能抵扣，需进项税额转出而已。
注会税法问题-进项税额转出问题。
在计算要转出的进项税额时，因为7%*运费计入了进项税，所以要再返回计算出完整的运费（计入成本的运费\/（1-7%））才能得到7%*运费的数额，而原材料扣除计入其成本的运费（32.79-2.79）后，剩余的就是其实际采购成本了，实际采购成本*17%就是因其发生的进行税额，所以不需要再进行其他的计算转换了。
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1）计算非常损失应负担的进项税额（进项税额转出）=8700\/（1-13%）*13%=10000*13%=1300元，这里主要是损失成本为不含税成本，而农产品的进项税额是按照买价（含税）*扣除率计算的，因此，换算公式为非常损失=损失成本\/（1-13%）*13 借：营业外支出-非常损失10000 贷：应交税费-应交增值税（进...
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注会中,税法进项税额转出,冲减进项税额什么时候1-17%什么时候1+17%_百...
如果题目告知的是含税价格A的话，那转出的进项税等于A\/（1+17%）*17%；如果题目告知的是不含税价格A的话，那转出的进项税等于A*17%；增值税一般不涉及到1-17%的时候。
注会2014税法73页的题目,(6)=(30×13%+5×11%)×(1-20%)=3.56答案第...
这题的答案(6)中算出的进项税，本身就是原进项税的80%，也就是从一开始算的时候，并没有将那20%用于职工福利包括进来，算本月应交纳的增值税时就没有转出，即转出的前提是要先包括进来。作为全球领先的财经证书网络教育领导品牌，高顿网校集财经教育核心资源于一身。高顿祝您生活愉快！
注会《税法》第二章增值税的有关问题请教。
该制药企业5月应纳增值税=1150X17%-(130+(5+0.5)X7%)
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