年终奖能否扣除社保和公积金

Question

2011年下半年对年终奖个人所得税做了调整
（1）全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
（2）全年一次性奖金直接按最新的年终奖个人所得税扣除表计算。
（3）如果在发放一次性奖金的当月的工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，还应将全年一次性奖金减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

例如：小李12月份工资1800元，社保个人负担198元，公积金个人负担180元，年终奖10000元。（个人所得税月起征点3500元）
请问：小李当月应交个人所得税是不是=[10000-（3500-1800-198-180）]*0.03=8678*0.03=260.34元
个人负担的社保和公积金能不能在这时扣除，因为当月工资没有达到起征点，社保和公积金相当于没有扣除过
再强调一下：
当月工资1800元，没有达到起征点3500元，我觉得保险和公积金相当于没扣呀。
下面已有二个回答：
ty21st说：是社保在计算应税工资时已经扣除，计算年终奖时不能再扣除 。
监理师说：可以这样算的。
到底应该怎么算呢

Answer 1

2011年下半年对年终奖个人所得税做了调整

（1）全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

（2）全年一次性奖金直接按最新的年终奖个人所得税扣除表计算。

（3）如果在发放一次性奖金的当月的工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，还应将全年一次性奖金减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 

例如：小李12月份工资1800元，社保个人负担198元，公积金个人负担180元，年终奖10000元（个人所得税月起征点3500元）

请问：小李当月应交个人所得税是不是=[10000-（3500-1800-198-180）]*0.03=8678*0.03=260.34元

个人负担的社保和公积金能不能在这时扣除，因为当月工资没有达到起征点，社保和公积金相当于没有扣除过。

扩展资料：

个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法：

方法一：取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（3500元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。

方法二：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500元）的，将工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。

方法三：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。

Answer 2

　　不需要扣除社保和公积金。

　　因为社保和公积金都属于从工资中扣除，与年终奖无关。且社保和公积金是每月从工资中扣除，年终奖只有年末才有。
年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来的工作业绩的肯定。
年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。好的年终奖办法要有较好的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度，可以有效激励员工，增加企业凝聚力。

Answer 3

年终奖可以和当月工资一起扣除个人交的社保和公积金。
第一， 将全年一次性奖金10000元减去当月工资薪金所得低于税法规定费用扣除额的差额部分3878元（3500+198+180），得到全年一次性奖金及当月工资收入为6122元；
　　第二， 将不含税全年一次性奖金收入6122元除以12的商数510.17，查找相应的适用税率为3%和速算扣除数为0；
　　第三， 计算应纳税额，应纳税额=6122*3%=183.66元。

Answer 4

应该这样计算：
小李当月应交个人所得税={10000-[3500-(1800-198-180)]}*0.03=7922*0.03=237.66

Answer 5

可以这样算的。

追问

上面ty21st回答说：社保在计算应税工资时已经扣除，计算年终奖时不能再扣除。
网上好多回答也是说不能扣除。
我这样算真的可能吗，有什么根据吗？

追答

3500元是个人所得税基数，因此你要把当月的实际收入11800算成总收入，再减去社保和公积金378，再减去3500，再确定应税税率。