如何冲回暂估入账材料

Question

材料价格估高了 如何冲回？

Answer 1

1、将暂估入库按原分录红字冲销。

2、根据取回发票金额重新入账。

3、如果这批材料没有出库也就是没有结转为成本，只做第1、2步就可以了。

4、（暂估价高时）如果已经结转，根据材料账目上的实际金额与账面金额之差【即这批材料结转成本（部分或全部）时多结转的金额】，借记材料科目，贷记就成本，进行调整【或者借记成本红字，贷记材料红字，保证本年累计额的准确】 。

5、（暂估价低时）与第4步相反。

扩展资料：

暂估入账的要求：

《企业会计制度》的规定是单独设应付账款——暂估入账户，该方法应用较广，其优点是便于查询核对未取得发票的入库材料的情况，缺点是账务中不能全面准确反映应付每个客户的款项（因其不含增值税），不利于应付账款的管理，有可能出现多付款或不能及时付款的情况。

实务中，大部分会计人员认为：暂估入账户无论怎样设置，也只是个过渡性账户，若暂估入账情况不经常发生，只是临时性、偶然性的有此类业务，怎样设置都无大碍。

但若暂估经常发生，且客户较多，应直接暂估到相应的应付账款客户名下，这样能解决上述单独设应付账款——暂估入账户的问题。最好是应付账款明细账下设三级明细，即对每家客户核算应付（票到）和暂估（票未到），以利于对账。但此法也有缺点，就是不能对暂估人材料直接查询。

《企业会计制度》的规定是月底暂估，月初再冲回。之所以规定要冲回，是因为这时债权尚未成立，因此不能确认应付。但若企业客户很多或发票长期未到，每月都要估入和冲销一次，太繁琐，工作量也大。

笔者推荐一种方法：发票未到的当月月底暂估，发票到达的当月月底再冲回，不必以后每月月初冲回，月底再暂估，这样可减少一些工作量。但使用这种方法时财务人员应再设一套备查账，对估入的金额、户名等逐笔登记，以便发票到达时逐笔查找，找到后划销，防止漏户、错户。

参考资料来源：百度百科--暂估入账

Answer 2

1. 将暂估入库按原分录红字冲销
2. 根据取回发票金额重新入账
3. 如果这批材料没有出库也就是没有结转为成本，只做第1、2步就可以了。
4. （暂估价高时）如果已经结转，根据材料账目上的实际金额与账面金额之差【即这批材料结转成本（部分或全部）时多结转的金额】，借记材料科目，贷记就成本，进行调整【或者借记成本红字，贷记材料红字，保证本年累计额的准确】
5. （暂估价低时）与第4步相反。

追问

所估价材料涉及前几个月的成本，如果调整前几个月成本 那前几个月利润也需要调整么？

追答

前几个月的不用管，按照第4步做就可以了，你在本月调整贷记（或借方红色登记）就是在调整成本了。
以库存商品暂估为例：
9月：暂估入库
借：库存商品-A商品 20000
贷：应付账款-暂估款 20000
结转9月已出售库存商品A
借：主营业务成本 10000
贷：库存商品-A 10000
10月：结转10月已出售库存商品A
借：主营业务成本 8000
贷：库存商品-A 8000
11月取回发票
冲暂估
借：库存商品-A商品 20000(红字)
贷：应付账款-暂估款 20000(红字)
按发票金额入账
借：库存商品-A商品 18000
贷：应付账款-暂估款 18000
【库存商品A的明细：
借 贷 余
20000 20000
10000 10000
8000 2000
-20000 -18000
18000 0
实际还有1800的A产品，根据数量和金额比例可以得也此金额,即以前两个月多结成本1800元】
调整以前月份结转成本
借：主营业务成本 1800（红字）
贷：库存商品-A商品 1800（红字）
【或者
借：库存商品-A商品 1800
贷：主营业务成本 1800
】
库存商品明细为
【库存商品A的明细：
借 贷 余
20000 20000
10000 10000
8000 2000
-20000 -18000
18000 0
-1800 1800
--------------------------------------------------
18000 16200 1800 本年累计】

Answer 3

高估了多少就按估价入账时使用的科目，用红字金额冲销就是。

追问

不很明白

追答

高估多少就冲多少。