以前年度开具的发票客户已经抵扣认证，今年客户退货 ，我司应该这样进行账务处理

Answer 1

以下回答来自于北京诚力财务代理

以前年度开的票购货方已经抵扣，后期退货需要购货方写申请到购货方税务所开具通知单，你收到对方通知单后，在电脑开票系统里进入“发 票管理”界面，点击“红字发 票申请单/申请单填开”菜单，弹出红字发 票申请单信息选择界面，按提示操作，保存后还可以修改，之后打印出来申请单和收到的购货方税务所出具的通知单共两单一起带到销售方（也就是你们的税务所）审批，税务所审批通过后会出一个审批单，你这时你就可以开具红字专用票了。

追问

怎样对红字专用发票进行账务处理

追答

这部分内容比较多，针对企业红票的不同情况，账务处理也不同，这里可能很难说清楚，按你的描述，给出一种类型的处理不一定能符合你们的情况，建议还是多看一下有关开具红票的账务处理形式，或者咨询你们当地的税务，寻求一个正确的处理方式

财政部、国家税务总局《关于执行和相关会计准则问题解答(三)》(财会[2003]29号)规定，除属于资产负债表日后事项的销售退回，可能因发生于报告年度申报纳税汇算清缴后，相应产生会计与税法对销售退回相关的收入、成本等确认时间不同以外，对于其他的销售退回，记会计制度及相关准则的规定与税法规定是一致的。

退货若非资产负债表日后事项，直接冲减当期收入即可，同时冲回成本
借：应收帐款 (红字)
贷：主营业务收入(红字)
应交税金(红字)
借：主营业务成本(红字)
贷：库存商品(红字)

销售退回属于资产负债表日后事项，会计上应冲减以前年度的收入、成本等。会计处理为：
借：以前年度损益调整
应交税金——应交增值税(销项税额)
贷：银行存款

同时冲减销售成本：
借：库存商品
贷：以前年度损益调整
借：递延税款
贷：以前年度损益调整(调整所得税费用)

此时，“以前年度损益调整”科目的余额将转入利润分配，
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

按税法规定，这部分销售退回应冲减当年的应纳税所得额，因此，应调减当年度应纳税所得额，并同时转回以前年度确认的递延税款金额

Answer 2

开具红字发票。