企业所得税纳税实务及会计核算
一、单项选择题（本题型共5题，每小题20分，共100分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.
下列关于企业所得税税前扣除的规定表述正确的是（ ）。
A．属于经营性租赁发生的租入固定资产租赁费：根据租赁期限均匀扣除
B．属于融资性租赁发生的租入固定资产租赁费：根据租赁期限均匀扣除
C．广告费当年扣除不完的，不得结转以后年度扣除
D．职工福利费当年扣除不完的，可以结转以后年度扣除
A B C D 2.
某公司2011年度该公司利润总额为l20万元，发生公益性捐赠支出12万元，直接向灾区捐赠10万元。无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为25％。则2011年该公司应纳所得税额为( )万元。
A．28.5
B．30
C．25
D．32.5
A B C D 3.
某企业2011年因管理不善毁损一批库存化工材料，账面成本9139.5元（含运费139.5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，增值税税率为17%，在所得税前可扣除的损失金额为（ ）。
A．10139.5元
B．10680元
C．10693.22元
D．10900元
A B C D 4.
在计算应纳税所得额时，下列支出不得在企业所得税税前扣除的项目是（ ）。
A.银行罚息
B.广告性质的赞助支出
C.税收滞纳金
D.违反合同规定，被购货方没收的定金
A B C D 5.
以下各项中，最低折旧年限为4年的固定资产是（ ）。
A.机器设备
B.家具
C.小汽车
D.电子设备
下列关于企业所得税税前扣除的规定表述正确的是（ ）。
A．属于经营性租赁发生的租入固定资产租赁费：根据租赁期限均匀扣除
某公司2011年度该公司利润总额为l20万元，发生公益性捐赠支出12万元，直接向灾区捐赠10万元。无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为25％。则2011年该公司应纳所得税额为( )万元。
D．32.5
某企业2011年因管理不善毁损一批库存化工材料，账面成本9139.5元（含运费139.5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，增值税税率为17%，在所得税前可扣除的损失金额为（ ）。
B．10680元
在计算应纳税所得额时，下列支出不得在企业所得税税前扣除的项目是（ ）。
C.税收滞纳金
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以下各项中，最低折旧年限为4年的固定资产是（ ）。
C.小汽车
2.D
3.B
4.C
5.C本回答被提问者采纳
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