我们公司是劳务派遣公司,开了管理费用/社保/工资的发票,请问开发票时如何做账?收到钱以到钱后又如何做账?

Question

很感谢你的回复,不过这样税务检查没问题吗?工资和社保没有计入收入,支出时肯定也不能进成本?如果要进成本又该如何处理呢?麻烦指教.

Answer 1

开出发票时：
借：应收账款—劳务费
贷：主营业务收入—劳务 （收取的劳务管理费）
应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保

收到钱时：
借：银行存款
贷：应收账款—劳务费

补充问题：如果工资社保记入成本，分录：

开出发票时：
借：应收账款—劳务费
贷：主营业务收入—劳务收入

计提工资和社保
借：主营业务成本—劳务成本
贷：应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保

结转收入和成本
借：本年利润
贷：主营业务成本—劳务成本

借：主营业务收入—劳务收入
贷：本年利润

计提营业税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费—应交营业税
应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
同时结转
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加

如果社保企业缴纳部分也需要做账
借：主营业务成本
贷：其他应付款—社保
结转同上，将主营业务成本转本年利润借方。来自：求助得到的回答