投资性房地产成本转公允的会计分录如下：

Question

借：投资性房地产-成本（变更日的公允价值）
投资性房地产累计折旧（摊销)（已计提的折旧或摊销）
投资性房地产减值准备（已计提的减值准备）
贷：投资性房地产（账面余额）
盈余公积(或借记）
利润分配-未分配利润(或借记）
问：盈余公积和利润分配-未分配利润的金额如何确定？两者是否同时存在？还是在一方金额不足的时候才有另一个？

Answer 1

盈余公积按净利润的10%提取。比例就是：盈余公积(或借记） 10% 利润分配-未分配利润(或借记） 90%这是政策变更导致的追溯调整，其实原来是利润表的科目，追溯调整的时候替换成留存收益。

借：投资性房地产——成本(变更日公允价值)—投资性房地产累计折旧(摊销)(原房地产已计提的折旧或摊销)—投资性房地产减值准备

贷：投资性房地产(原价)—利润分配—未分配利润(或借记)—盈余公积(或借记)

扩展资料

投资性房地产成本模式转为公允价值模式。企业对投资性房地产的计量模式一经确定，不得随意变更。以成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更处理，将计量模式变更时公允价值与账面价值的差额，调整期初留存收益。

采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，应当以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益（公允价值变动损益）。

参考资料来源：百度百科-公允价值

Answer 2

盈余公积按净利润的10%提取。
比例就是：盈余公积(或借记） 10% 利润分配-未分配利润(或借记） 90%
这是政策变更导致的追溯调整，其实原来是利润表的科目，追溯调整的时候替换成留存收益。

Answer 3

首先是找到成本转公允时产生的差额，因为是一项会计政策变更所以调整期初留存收益。而盈余公积和利润分配-未分配利润两者之和就是这个差额。

其次，盈余公积的计提包括法定盈余公积，一般10%，以及任意盈余公积（由公司的董事会决定），第一步得出的差额乘以盈余公积的比例就是盈余公积科目的金额，而余下的金额就是利润分配-未分配利润科目的金额。