营改增 的一般纳税人，有业务发生，应该如何做账？

Question

比如 我司有10000元收入，营改增的税率是6%，我应该如何做账？

Answer 1

增值税一般纳税人的发票分为：含税的与不含税的，也就是说，如果你的这个10000元收入，如果是含税的，实际营业收入就是：9433.97，增值税就是566.03元，总计是：10000元，如果是不含税的话，实际营业收入就是：10000元，增值税就是600元，我们以：10000+600元来说明吧：
1）确认收入与税费：
借：应收账款 10600
贷：主营业务收入 10000
应交税费——应交增值税（销项税额）600
2）如果你这笔业务的成本（含税价）是8600元，那么：
借：主营业务成本 8113.20
应交税费——应交增值税（进项税额）486.80
贷：银行存款
3）当月，你应该缴纳的增值税：= 600-486.8 = 113.20元
借：应交税金——转出未交增值税 113.20
贷：应交税金——未交增值税 113.20
4）根据增值税 113.20元来计提城建税极附加税费（我不知道广州的附加项目及税率，所以不做具体的分录了）

追问

您好，是当月计提税款，当月交税；
还是当月计提，下月交税？

追答

当月计提税款，当月交税；还是当月计提，下月交税？
只要你是当月计提，管他是当月缴税还是放到下月缴税，有本质的差别的吗？我可以回答你的是：只用时间的差别，而没有本质的差别。

Answer 2

借：应收账款（或银行存款）10000
贷：主营业务收入10000/（1+6%）
应交税费——应交增值税（销项税额）10000/（1+6%）*6%

追问

您好，请问如何做 ，确认收入 ，计提税费 ，上交税费
这三步的会计分录

追答

以上就是确认收入和计提税费的分录了。
上交税费，
借：应交税费——应交增值税（已交）
贷：银行存款

追问

如果我司为了这收入有发生成本，应该怎么做账？

追答

先有成本才有收入的啊，哪有为收入而发生成本的道理。
借：主营业务成本
贷：现金

Answer 3

我不是学会计的，不懂