增值税出口退税是否征收企业所得税

Answer 1

出口退税是国家对企业已纳增值税的退还，不是国务院财政、税务主管部规定专项用途并经国务院批准的财政性基金，不属于不征税收入；出口退税款不属于会计损益，也不属于收入总额。因此，不需要缴纳企业所得税。

Answer 2

1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：
借：应收账款（或银行存款等）
贷：主营业务收入（或其他业务收入等）
2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：
借：其他应收款——应收补贴款
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
5、收到出口退税款时，做如下会计处理：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收补贴款
所以，收到出口退税需要缴纳企业所得税。