收到红字发票与对应蓝字发票如何做分录

Question

1月我司收到对方开具的5%租赁费发票，1月已抵扣认证。2月发发现对方税率开错应开11%发票，因此由我方进行了红字发票的申请，对方开具了红字发票以及正确的蓝字发票给我们。请问该如何入账？
我的处理如下：
1月收到5%发票
借：管理费用-租赁费
应交税费-应交增值税-进项税额5%
贷：银行存款
2月收到红字发票
借：管理费用-租赁费 （红字）
应交税费-应交增值税-进项税额5% （红字）
贷：银行存款 （红字）
同时做了进项税转出
借：管理费用
贷：应交税费-应交增值税-进项税转出
2月收到蓝字发票
借：管理费用-租赁费
应交税费-应交增值税-进项税额11%
贷：银行存款

请问我 应交税费-应交增值税-进项税额5% （红字）和贷：应交税费-应交增值税-进项税转出是不是做重复了？

Answer 1

1、因为红字发票是冲对应上月所开的蓝字发票的，所以收到红字发票时要把对上月已认证抵扣的进项税额进行进项税额转出处理的；会计分录如下：
借：原材料/库存商品（负数）

应交税费/应交增值税/应交增值税进项税额转出
贷：应付账款
2、而收到对正确的发票做一笔正确的蓝字发票采购，然后认证增值税专用发票，抵扣正确的进项税额即可；会计分录如下：
借：原材料/库存商品（负数）

应交税费/应交增值税/应交增值税进项税额转出