一道会计分录的题目 跪求高手帮我解下!!

1、华光公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本核算。该公司2007年4月30日“应交税金——应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务:
(1) 购买原材料一批,增值税专用发票注明的价款为60万元,增值税额为10.2万元,公司已开出承兑的商业汇票,该材料已验收入库。
(2) 用原材料对外投资,该批材料的成本为41万元,计税价格为50万元。
(3) 销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税),实际成本为16万元,已开出专用发票,货款尚未收到,该销售符合收入确认条件。
(4) 在建工程领用原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。
(5) 月末盘亏原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税额为1.7万元。
(6) 用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
(7) 月末将本月应交未交或多交的增值税转入未交增值税明细科目。
要求:(1)编制上述经济业务相关的会计分录(“应交税金——应交增值税” 要求写出明细科目)。
(2)计算华光公司5月份发生的销项税额、应交的增值税额。

特别是第二小题

  1、华光公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本核算。该公司2007年4月30日“应交税金——应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务:
  (1) 购买原材料一批,增值税专用发票注明的价款为60万元,增值税额为10.2万元,公司已开出承兑的商业汇票,该材料已验收入库。
  借:原材料 60
  应交税费——应交增值税(进项税额)10.2
  贷:应付票据 70.2
  (2) 用原材料对外投资,该批材料的成本为41万元,计税价格为50万元。
  借:长期股权投资 58.5
  贷:主营业务收入 50
  应交税费——应交增值税(销项税额)8.5
  借:主营业务成本 41
  贷:原材料 41
  (3) 销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税),实际成本为16万元,已开出专用发票,货款尚未收到,该销售符合收入确认条件。
  借:应收账款 23.4
  贷:主营业务收入 20
  应交税费——应交增值税(销项税额)3.4
  借:主营业务成本 16
  贷:库存商品 16
  (4) 在建工程领用原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。
  借:在建工程 35.1
  贷:原材料 30
  应交税费——应交增值税(进行税额转出)5.1
  (5) 月末盘亏原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税额为1.7万元。
  借:营业外支出 11.7
  贷:原材料 10
  应交税费——应交增值税(进项税额转出)1.7
  (6) 用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
  借:应交税费——应交增值税 2.5
  贷:银行存款 2.5
  (7) 月末将本月应交未交或多交的增值税转入未交增值税明细科目。
  借:应交税费——应交增值税(销项税额) 11.9
  ——进项税额转出 6.8
  贷:应交税费——应交增值税(进行税额)14.2
  应交税费 4.5
  但是由于上面已经交了2.5万的应交税额,这里应该只剩下2万的税额要交.
  即:进项 14.2万(含期初的那4万留本月抵的)
  进转 6.8万
  销项 11.9万
  已付 2.5万
  希望对你有用~
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