本月工资计提和结转 会计分录

Question

本月实发上月工资40000元，计提本月工资50000元，下月发，会计分录是不是要做三个啊
实发时：借：应付工资40000 贷：现金40000
结转本月实发工资时： 借：管理费用 20000
营业费用 20000
贷：应付工资 40000
计提本月工资下月发放时： 借：管理费用 20000
营业费用 30000
贷：应付工资 50000
这样做对不对？

Answer 1

基本上是对的。

本月实发上月工资的40000元，如果上月没有计提过，你的分录就是正确的；本月实发上月工资的40000元，如果上月已经计提过，就只要你的第一个分录就可以了，就不要结转本月实发工资分录了： 

借：管理费用 20000 营业费用 20000 

贷：应付工资 40000 。

本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损，该账户平时不结转，年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户，借：本年利润，贷：利润分配——未分配利润。

如为亏损则作相反分录。年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额，需将其他明细账转平。

借：利润分配一未分配利润，

贷：利润分配— 提取盈余公积、向投资者分配利润等。

至此，所有结转分录可以划上一个圆满的句号。

最后需要说明的是，在实际工作中，账册登满一页时，发生额合计和余额转入下页，以及年终将旧账余额转入新账，亦称结转。

扩展资料：

计提工资时的会计分录：

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

工资是计提了，次月发放工资时的会计分录：

1.发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

2.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

贷：库存现金/银行存款

3.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

注意事项：

社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

参考资料：百度百科--结转

参考资料：百度百科--计提

Answer 2

是正确的。

提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提，因为会计一般是按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去，然而实际工作中，工资发放是必须等到该月过完 了才能计算出每个员工工资，才能发放的。

这样，就造成工资计算和发放的滞后性。所以，在该月月末（与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天），需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。

计提工资时的会计分录：

1、计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2、计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

次月发放工资时的会计分录：

1、发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

2、上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

贷：库存现金/银行存款

3、上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

（二）计提比例:

医疗保险费:10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）

养老保险费:12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）

失业费:2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）

工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）

生育保险：见工伤保险即可。

住房公积金:10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）

工会经费:2%

职工教育经费:2.5%

（三）企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理

生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。

管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。

应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。

因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。

非货币性福利按产品或商品的市场公允价值,计入相关资产成本或当期损益。

扩展资料

应付职工薪酬：

是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。

（一）职工工资、奖金、津贴和补贴；

（二）职工福利费；

（三）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；

（四）住房公积金；

（五）工会经费和职工教育经费；

（六）非货币性福利。这是指企业以自产产品或外购商品发放给职工作为福利，将自己拥有的资产或租赁的资产无偿提供给职工使用、为职工无偿提供医疗保健服务，或者向职工提供企业一定补贴的商品或服务等。

（七）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；

（八）其他与获得职工提供的服务相关的支出。

参考资料：百度百科-应付职工薪酬

Answer 3

前面两个分录都没有做错，就是说的有点问题，工资不能结转，你要把工资结转到哪？你说的结转，实际上就是分配工资。后面那个计提本月工资下月发放什么意思？是以本月工资为基础，把下个月的也一起计提了是吗？挺乱的，咱们从头顺。
你一开始首先要计提工资，计提了，你才能发放不是吗？
计提工资时，分录是
借：库存现金
贷：银行存款
计提工资，不用多说，先把钱从银行里提出来啊，分录就是这么简单。
实际发放时：
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
在实发工资的时候，这里要分为两步，先是发下去，然后还要分配给各个部门。
实际分配工资的时候
借：相关部门（如理费用）
贷：应付职工薪酬
发工资的分录一共就三个步骤，计提，下发，分配。记住这三步就行了。
这是企业财务会计上的分录，不知道你所需要的是不是这样的分录？

Answer 4

你的理解上有一点不正确，工资是不用结转的，计提应经核算了一次损益费用，你再结转一次你不觉得一个工资费用给算了两次吗？去掉你中间的分录即可，本月计提，次月发放，两笔分录就可以处理好工资了。

Answer 5

我认为是不对的把，你计提工资已经是做过到费用里面啦，如果你这个月发的时候，你在计入费用，那就相当与重复啦，所以我认为
结转本月实发工资时： 借：管理费用 20000
营业费用 20000
贷：应付工资 40000
这个可以不用，已经重复做费用，那你利润就少了4万啦哦、哈