“应交税费-应交增值税（出口退税）”科目，反映和记录出口企业出口的货物，在向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而应收的出口退税款。
出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或退关而补交已退的税款，用红字登记。
应交税金－应交增值税（出口退税)，其实质是全部或部分收回原先购进原料或货物的进项税额，属于补偿性质。原先购货时应交增值税的发生是借记"应交税金－应交增值税"项目的，所以退回的时候做相反的会计分录,贷记此科目。
理论上是贷方这个应交税费-应交增值税（出口退税）留下来了，余额越滚越大。科目本身是贷方没有借方的，这是应缴增值税明细账的结构决定的。
但实际工作中，为了账簿对应关系明晰，一般在年末会做一个冲销的分录，这样第二年建新帐时，除了有留抵税额外，应交增值税科目无余额。为了反映年度的总括资料，年度中间不需要做结转。
扩展资料：
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，并在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
企业从国内采购物资或接受应税劳务等，根据增值税专用发票上记载的应计入采购成本或应计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”或“生产成本”、“制造费用”、“委托加工物资”、“管理费用”等科目，
根据专用发票上注明的可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按照应付或实际支付的总额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货，做相反的会计分录。
参考资料来源：百度百科-应交增值税
温馨提示：内容为网友见解，仅供参考
第1个回答 推荐于2017-09-13
应交税金－应交增值税（出口退税), 其实质是全部或部分收回原先购进原料或货物的进项税额, 属于补偿性质.原先购货时应交增值税的发生是借记"应交税金－应交增值税"项目的, 所以退回的时候做相反的会计分录,贷记此科目本回答被提问者采纳
第2个回答 2009-10-06
“应交税费-应交增值税（出口退税）”科目，反映和记录出口企业出口的货物，在向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而应收的出口退税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或退关而补交已退的税款，用红字登记。
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