小微企业所得税优惠会计分录

Question

11月份计提了企业所得税，但是在报税的时候享受小微企业优惠政策，没有实际缴纳，应交所得税账上还挂着11月份已经计提的所得税，这个要怎么做账务处理？

Answer 1

可在年底做如下处理：
借：应交税费——应交所得税
贷：本年利润
也可直接转入利润分配
借：应交税费——应交所得税
贷：利润分配——未分配利润

Answer 2

无需做特殊处理