再请教ACCO125125老师一个负债计税基础的问题

Question

负债的计税基是负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额，是税法规定未来不可以扣税的负债价值，也就是未来需要纳税的负债价值，或是现在不需要纳税的负债价值，或现在可以税前列支抵扣的金额。
比如一项预计负债在实际发生的档期计算应纳税所得额时可与抵扣，那么计税基础应为0，就是现在不用交税？
用第一段的定义，计税基础是现在不需要纳税的价值或现在可抵扣的价值，那也就是现在不需要纳税的价值是0，现在可抵扣的价值是0？既然可抵扣的是0，不是变成全要交税了？
我还是对资产和负债计税基础里的可抵扣金额有点迷惑，希望老师能通俗易懂的讲解一下，谢谢老师！

Answer 1

你好。

对于资产的计税基础的理解，相对比较容易，即：资产的计税基础，是未来收回资产时，税法规定可以扣除的金额。

负债作为“负”资产，则其的计税基础则可相对应地表述为：未来偿还负债时，税法规定不可以扣除的金额。其中“不可以扣除”也就意味着需要纳税。

题中，理解负债的计税基础，只需记住公式即可，即：账面价值减去未来可予扣除。